甲公司為居民企業(yè)，2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓租金收入300萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。.(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元。(3)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別為不超過(guò)工資薪金總額的14%和2%，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。 要求:假設(shè)當(dāng)年工資薪金全部計(jì)入費(fèi)用，不考慮其他因素，根據(jù)上述材料,分別回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 (2)通過(guò)分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

3. 甲公司為居民企業(yè)，2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）產(chǎn)品銷售收入 2700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓租金收入 300萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。 （2）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出 400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 80萬(wàn)元。 （3）實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出 200萬(wàn)元，職工福利費(fèi) 28萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別為不超過(guò)工資薪金總額的 14%和 2%，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 5‰。 要求：假設(shè)當(dāng)年工資薪金全部計(jì)入費(fèi)用，不考慮其他因素，根據(jù)上述材料，分別回答下列問(wèn)題。 （1）計(jì)算該企業(yè)2018年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2）通過(guò)分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬(wàn)元。沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬(wàn)元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會(huì)計(jì)分錄。

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬(wàn)元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元。(5)本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，(6)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬(wàn)元、支付稅收滯納金8萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計(jì)算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬(wàn)元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元。(5)本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，(6)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬(wàn)元、支付稅收滯納金8萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計(jì)算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅