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位于沿海某縣A汽車生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的小汽車不含稅單價10萬元/輛。2019年7月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務: (1)進口零配件一批,支付買價80萬元,支付到達我國海關前的運輸費和保險費共計2萬元,適用關稅稅率10%。 (2)外購生產(chǎn)用原材料一批,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為50萬元,另支付運費20萬元,運輸單位已開具運輸發(fā)票。 (3)從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批,取得普通發(fā)票上注明貨款20.6萬元。 (4)直接銷售給經(jīng)銷商70輛,并向經(jīng)銷 商收取包裝物租金1.13萬元、運輸裝卸費0.339萬元 (5)用以舊換新方式直接向最終消費者銷售汽車零配件,扣除支付舊零配件支出的款項1.02萬元后,取得銷售收入6萬元。 (6)本月逾期未收回的汽車包裝物押金0.452萬元。

2021-12-12 12:17
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職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-12 12:55

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