1.2019年，某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入800萬元、勞務收入40萬元，出祖固定資產(chǎn)取得租金收入5萬元，取得到期國債利息2萬元。該企業(yè)今年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市維護建設稅4.5萬元，教育費附加2.7萬元。按照稅法的規(guī)定，在計算該企業(yè)應納稅所得額時，其他準予扣除項目金額為23萬元。已知該企業(yè)運用的所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2019年應納所得稅稅額。 1、會計利潤總額是：800%2B40%2B5%2B2-430-80-20-10-3-4.5-2.7=296.8萬元。 2、國債利息收入是免稅的，調(diào)減應納稅所得額是2萬元； 3、繳納稅收滯納金1萬元，屬于罰款支出，需要調(diào)增應納稅所得額是1萬元； 4、在計算該企業(yè)應納稅所得額時，其他準予扣除項目金額為23萬元。 5、應納稅所得額是：296.8-2%2B1-23=272.8萬元。 6、該企業(yè)2019年應納所得稅稅額：100*25%*20%%2B（272.8-100）*50%*20%=5%2B17.28=23.28萬元。