甲公司為試點(diǎn)一般納稅人,主營(yíng)貨物批發(fā)零售,兼營(yíng)國(guó)際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)。本年4月應(yīng)繳未繳增值稅10萬(wàn)元。甲公司本年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)10日,上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅10萬(wàn)元。(2)12日,國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物一批,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張,本月通過(guò)認(rèn)證。增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元、稅額3.2萬(wàn)元,通過(guò)銀行支付了上述款項(xiàng)。(3)13日,進(jìn)口貨物一批,取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”3張,注明金額10萬(wàn)元、稅額1.6萬(wàn)元。(4)15日,銷售貨物一批,已取得并通過(guò)認(rèn)證的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張,發(fā)票注明銷售額130萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額20.8萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日,購(gòu)進(jìn)貨物改變用途,將貨物30萬(wàn)元(購(gòu)買價(jià))用于發(fā)放職工福利,該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬(wàn)元,已于上月抵扣。(6)21日,提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù),共取得收入110萬(wàn)元,并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬(wàn)元、稅金10萬(wàn)元。同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)55萬(wàn)元(含稅),并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日,提供國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù),甲公司放棄國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)的免稅權(quán)