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A集團(tuán)是一家大型企業(yè),由上海的母公司和關(guān)津的中字公司與廣州的乙子公司組成。預(yù)計(jì) 202年度上海的母公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 3000萬元,其甲子公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬元,乙子公司虧損500萬元,假設(shè)沒有稅納稅調(diào)整項(xiàng)目,企業(yè)所得稅稅率均25%。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃,籌劃過程是怎樣計(jì)算的

2021-11-29 12:18
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-11-29 12:25

同學(xué)你好,A集團(tuán)可以把母子公司形式改為總分公司形式 總分公司的利潤(rùn)可以匯總納稅,那么乙分公司的虧損可以抵減總公司和甲分公司的利潤(rùn),最終整個(gè)A集團(tuán)的利潤(rùn)就是3300萬元,比母子公司形式的3800萬元要少。

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快賬用戶8505 追問 2021-11-29 12:26

老師過程怎么計(jì)算呢

頭像
齊紅老師 解答 2021-11-29 12:32

原方案 所得稅=3000*25%%2B800*25%=950萬 改為總分公司后 所得稅=(3000%2B800-500)*25%=825萬 減少納稅950-825=125萬

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