老師，已發(fā)生的成本，我從賬上可以看到呀，就是合同履約成本的借方金額把？

是的，已發(fā)生成本根據(jù)合同履約成本借方累計(jì)數(shù)，預(yù)計(jì)合同總成本要看你們的造價(jià)預(yù)算。

這個(gè)總成本是有的老師，我是從一月開(kāi)始啟用的新收入準(zhǔn)則，但是我沒(méi)按履約進(jìn)度確認(rèn)收入和成本，只是科目換成新的了，成本是按收入的95%左右結(jié)轉(zhuǎn)的，這樣怎么調(diào)整呢老師，風(fēng)險(xiǎn)大嗎？

你現(xiàn)在按照新準(zhǔn)則將該項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的成本占總成本的比例計(jì)算履約進(jìn)度，然后計(jì)算出總的應(yīng)該確認(rèn)的收入。這樣再跟你目前賬上已確認(rèn)的收入對(duì)比，增加你的收入。如果是比目前的還要少那就先別調(diào)了，相當(dāng)于你提前申報(bào)納稅了，要去申請(qǐng)退稅之類(lèi)的也比較麻煩，就等著后面的進(jìn)度跟上了再確認(rèn)收入。

好的老師，非常感謝，我明白了。還有一個(gè)問(wèn)題，按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入，我做到合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)科目，但是，我開(kāi)發(fā)票可能是開(kāi)發(fā)公司實(shí)際付給我們工程款的金額，開(kāi)發(fā)票金額小于確認(rèn)的收入金額，這個(gè)沒(méi)事吧老師

這個(gè)屬于未開(kāi)票收入，如實(shí)申報(bào)沒(méi)有問(wèn)題的。

老師，我要在未開(kāi)票收入里面填報(bào)嗎？那以后把發(fā)票慢慢補(bǔ)上了，那不就重復(fù)了？

未開(kāi)票收入后續(xù)再開(kāi)票的，可以聯(lián)系你的稅收專(zhuān)管員去大廳手工填寫(xiě)申報(bào)表，允許你填報(bào)減少上期已開(kāi)票收入，就是可以填負(fù)數(shù)的那一欄。如果你實(shí)在不想這么麻煩的話(huà)就只能按照已開(kāi)發(fā)票的金額確認(rèn)收入了，不過(guò)后面如果有稅務(wù)檢查你得做好解釋。

老師，我能不能先看看按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入是多少，我全部把發(fā)票開(kāi)出來(lái)，兩者保持一致，這樣可以嗎

可以按照實(shí)際應(yīng)該確認(rèn)的收入開(kāi)具發(fā)票的。

老師，耽誤您休息了，還有一個(gè)問(wèn)題，就是這個(gè)月要開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，要分析20個(gè)工程項(xiàng)目的利潤(rùn)，我們是被掛靠方，假如我們和開(kāi)發(fā)公司簽的合同額是100萬(wàn)，但是我們和掛靠方簽的也是100萬(wàn)，中間賺取2%的管理費(fèi)，再扣對(duì)應(yīng)的稅金，這樣的話(huà)，按履約進(jìn)度，收入和成本是相等的，那毛利就是0，這樣利潤(rùn)怎么算呢老師？

作為管理單位的被掛靠單位你的收入是體現(xiàn)在收取的管理費(fèi)，如果要做每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析，你可以直接匯報(bào)每個(gè)項(xiàng)目（掛靠單位）的利潤(rùn)情況，而管理單位(被掛靠單位)就只要分析管理費(fèi)收入、自己?jiǎn)挝话l(fā)生的成本費(fèi)用和稅金等，相當(dāng)于將你的利潤(rùn)表去掉合同收入和合同成本后的利潤(rùn)表。

老師，您上面說(shuō)的每個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)能直接分析出來(lái)，我還是不太懂，怎么分析，還是沒(méi)有思路