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第二張 借未分配利潤 貸 遞延所得稅資產(chǎn)是怎么來的

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第二張 借未分配利潤 貸 遞延所得稅資產(chǎn)是怎么來的
2021-11-24 16:20
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-24 16:54

同學(xué)你好！ 上一年：個(gè)表計(jì)提了減值準(zhǔn)備40000元，同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)=40000*25%=10000元，而在合并上，沒有這部分減值，所以首先抵消減值準(zhǔn)備： 借：存貨 40000 貸：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 40000 同時(shí)抵消遞延所得稅資產(chǎn)（合表上沒有減值，也就沒有形成差異） 借：所得稅費(fèi)用 10000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10000 以上兩筆分錄是在2011年時(shí)的抵消分錄，在2012年抵消以前期間未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益分錄時(shí)，將損益類科目替換為 未分配利潤-年初，就有了圖片中的分錄： 借：未分配利潤-年初 10000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10000

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同學(xué)你好！ 上一年：個(gè)表計(jì)提了減值準(zhǔn)備40000元，同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)=40000*25%=10000元，而在合并上，沒有這部分減值，所以首先抵消減值準(zhǔn)備： 借：存貨 40000 貸：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 40000 同時(shí)抵消遞延所得稅資產(chǎn)（合表上沒有減值，也就沒有形成差異） 借：所得稅費(fèi)用 10000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10000 以上兩筆分錄是在2011年時(shí)的抵消分錄，在2012年抵消以前期間未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益分錄時(shí)，將損益類科目替換為 未分配利潤-年初，就有了圖片中的分錄： 借：未分配利潤-年初 10000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10000
2021-11-24
對的，就是把所得稅費(fèi)用換成了留存收益。
2021-07-28
你好，同學(xué)。你這里是抵消之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，所以是貸遞延所得稅資產(chǎn)的。
2020-09-04
同學(xué)你好 那就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅負(fù)數(shù)
2021-04-20
同學(xué)你好 這個(gè)沒事的哦
2021-06-25
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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