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演示賬套

老師好，想問下，為什么合并報(bào)表中存貨的抵消會(huì)形成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，行成遞延所得稅資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)的抵消沒有形成遞延呢

2021-11-18 21:28

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-18 21:32

你好，這是因?yàn)榧{稅是以個(gè)體為依據(jù)來(lái)征稅的不是以合并基礎(chǔ)來(lái)確定的

2021-11-18

你好合并抵消了存貨的賬面價(jià)值500 所以賬面價(jià)值是 9500/2-500=4250 但是甲公司賣給乙公司這個(gè)行為已經(jīng)完成所以計(jì)稅基礎(chǔ)還是9500/2=4750 這里是計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值所以會(huì)增加遞延所得稅資產(chǎn) 500*0.25=125

2021-04-05

首先，預(yù)計(jì)負(fù)債這些形成遞延所得稅同時(shí) 你這未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益也形成遞延所得稅，補(bǔ)上是合理的

2021-06-19

在非同一控制下企業(yè)合并中，無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值的情況下形成遞延所得稅負(fù)債，原因如下：計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法規(guī)定確定的資產(chǎn)價(jià)值。在無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值的情況下，稅法通常不認(rèn)這部分增值，所以計(jì)稅基礎(chǔ)仍為原賬面價(jià)值。而賬面價(jià)值則是評(píng)估后的增值后的價(jià)值。由于賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。例如，一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原賬面價(jià)值為 100 萬(wàn)元，評(píng)估后價(jià)值為 150 萬(wàn)元。計(jì)稅基礎(chǔ)仍為 100 萬(wàn)元，賬面價(jià)值為 150 萬(wàn)元，差異 50 萬(wàn)元。這 50 萬(wàn)元形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，假設(shè)稅率為 25%，則遞延所得稅負(fù)債為 50×25% = 12.5 萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄即為：借：資本公積 12.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5

2024-07-10

您好！不管是逆流還是順流，你就把握住稅法承認(rèn)多少，然后和賬面價(jià)值對(duì)比，這兩者差異再區(qū)分是資產(chǎn)還是負(fù)債，然后按照資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)，大于計(jì)稅依據(jù)形成遞延所得稅負(fù)債，負(fù)債是相反的，這樣處理，你就不會(huì)混淆了哦

2022-06-28

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