[不定項(xiàng)]甲公司為增值現(xiàn)一般納說(shuō)人。假定銷(xiāo)信南品、和提供服務(wù)(經(jīng)營(yíng)租賃陳外)均為企業(yè)的主營(yíng)業(yè)專(zhuān)，都符合收入確認(rèn)、條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)還筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1日，甲公司通過(guò)竟標(biāo)贏得一個(gè)服務(wù)期為5年的客戶(hù)，該客戶(hù)每年末支付含稅咨詢(xún)費(fèi)1908000元，增值視攬率6%。為取得與該客戶(hù)的合同，甲公司聘清外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查支付相關(guān)費(fèi)用15000元，為投標(biāo)而發(fā)生的差旅費(fèi)10000元，支付銷(xiāo)售人員傭金50000元。甲公司預(yù)期這些支出未來(lái)均能夠收回。此外，甲公司根據(jù)其年度銷(xiāo)售目標(biāo)、整悻盈劉情況及個(gè)人業(yè)績(jī)等，向銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理支付年度獎(jiǎng)金10000元。(2)1日，甲公司與乙公司簽訂為期6個(gè)月的裝修合同，合同總價(jià)款為300萬(wàn)元，該業(yè)務(wù)適用增值稅率9%，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元(均為職工薪酬)，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬(wàn)元，乙公司按進(jìn)度支付了價(jià)款和稅款。假定該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度，發(fā)生的成本預(yù)

A企業(yè)的銷(xiāo)售人員在2019年12月發(fā)生20萬(wàn)元差旅費(fèi)，但年末因?yàn)楣ぷ鞣敝亻L(zhǎng)期出差，最快到2020年2月1日春節(jié)前才能把發(fā)票拿回來(lái)報(bào)銷(xiāo)。企業(yè)會(huì)計(jì)人員在2018年12月底先將差旅費(fèi)暫估入賬，確認(rèn)相關(guān)的費(fèi)用和負(fù)債。2月份拿回發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)再?zèng)_減相關(guān)負(fù)債和調(diào)整相關(guān)費(fèi)用金額。我想知道沖減分錄怎么寫(xiě)，調(diào)整分錄怎么寫(xiě)

1)2X21年1月1日甲公可出資3800萬(wàn)元給乙公司的原股東，從而擁有乙公司90％的表決權(quán)資本。乙公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬(wàn)兀（均為股本）。投資當(dāng)日公司某項(xiàng)管理用閻定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線(xiàn)法在5年內(nèi)計(jì)提折舊，頂計(jì)凈殘值為0。該合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并；(2)2X21年9月甲公可將成本為2000萬(wàn)元的產(chǎn)品按2400萬(wàn)元的價(jià)格現(xiàn)銷(xiāo)給乙公司，乙公司將購(gòu)入的產(chǎn)品作為存貨管理。2X21年末乙公司未將該存貨售出企業(yè)集團(tuán)；(3)2X21年乙公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元；(4）企業(yè)所得稅來(lái)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%；年末存貨和商譽(yù)未發(fā)生減值；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)；雙方采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間一致；母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整到權(quán)益法之后再進(jìn)行抵銷(xiāo)處理。要求：(1）計(jì)算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額；(2）編制2x21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表所有的調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄。

1)2X21年1月1日甲公可出資3800萬(wàn)元給乙公司的原股東，從而擁有乙公司90％的表決權(quán)資本。乙公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬(wàn)兀（均為股本）。投資當(dāng)日公司某項(xiàng)管理用閻定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線(xiàn)法在5年內(nèi)計(jì)提折舊，頂計(jì)凈殘值為0。該合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并；(2)2X21年9月甲公可將成本為2000萬(wàn)元的產(chǎn)品按2400萬(wàn)元的價(jià)格現(xiàn)銷(xiāo)給乙公司，乙公司將購(gòu)入的產(chǎn)品作為存貨管理。2X21年末乙公司未將該存貨售出企業(yè)集團(tuán)；(3)2X21年乙公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元；(4）企業(yè)所得稅來(lái)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%；年末存貨和商譽(yù)未發(fā)生減值；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)；雙方采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間一致；母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整到權(quán)益法之后再進(jìn)行抵銷(xiāo)處理。要求：(1）計(jì)算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額；(2）編制2x21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表所有的調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄。

，長(zhǎng)江公司所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法:適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產(chǎn)賬戶(hù)余額為 22.5萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債賬戶(hù)余額為 0。2021 年 前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)為 1000 萬(wàn)元，，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，(1)銷(xiāo)售部門(mén)使用的固定資產(chǎn)自 2020 年初開(kāi)始計(jì)提折舊。原價(jià)為 200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)認(rèn)可)，假定無(wú)殘值。會(huì)計(jì)采用4 期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規(guī)定5年期直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 (2)2021年4月1日購(gòu)入甲公司股票，初始取得成本為 300萬(wàn)元，劃分為交 性金融資產(chǎn);年末該股票公允價(jià)值為 360萬(wàn)元。 (3)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債年初余額為 30 萬(wàn)元;年末余額為 50萬(wàn)元; (4)年末，發(fā)現(xiàn) 戶(hù)乙公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、難以支付其所欠貨款，將一筆應(yīng)收3000 萬(wàn)貨款計(jì)提了 500 萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。 要求，假定長(zhǎng)江公司未來(lái)期間所得稅稅率不發(fā)生變化;預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，請(qǐng)依次完成長(zhǎng)江公司 2021年度相關(guān)會(huì)計(jì)工作。 (1)分別確定上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在 2021年12月31 日的計(jì)稅基礎(chǔ);同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算年末相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)有金額。(8分) (2) 計(jì)算 2021 年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(2分) (3) 計(jì)算 2021 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額。(2分)(4)編制 2021 年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。