[不定項]甲公司為增值現(xiàn)一般納說人。假定銷信南品、和提供服務(wù)(經(jīng)營租賃陳外)均為企業(yè)的主營業(yè)專，都符合收入確認(rèn)、條件，其成本在確認(rèn)收入時還筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)1日，甲公司通過竟標(biāo)贏得一個服務(wù)期為5年的客戶，該客戶每年末支付含稅咨詢費1908000元，增值視攬率6%。為取得與該客戶的合同，甲公司聘清外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查支付相關(guān)費用15000元，為投標(biāo)而發(fā)生的差旅費10000元，支付銷售人員傭金50000元。甲公司預(yù)期這些支出未來均能夠收回。此外，甲公司根據(jù)其年度銷售目標(biāo)、整悻盈劉情況及個人業(yè)績等，向銷售部門經(jīng)理支付年度獎金10000元。(2)1日，甲公司與乙公司簽訂為期6個月的裝修合同，合同總價款為300萬元，該業(yè)務(wù)適用增值稅率9%，裝修費用每月末按完工進(jìn)度支付。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬元，乙公司按進(jìn)度支付了價款和稅款。假定該項業(yè)務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù)，按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度，發(fā)生的成本預(yù)

A企業(yè)的銷售人員在2019年12月發(fā)生20萬元差旅費，但年末因為工作繁重長期出差，最快到2020年2月1日春節(jié)前才能把發(fā)票拿回來報銷。企業(yè)會計人員在2018年12月底先將差旅費暫估入賬，確認(rèn)相關(guān)的費用和負(fù)債。2月份拿回發(fā)票報銷時再沖減相關(guān)負(fù)債和調(diào)整相關(guān)費用金額。我想知道沖減分錄怎么寫，調(diào)整分錄怎么寫

1)2X21年1月1日甲公可出資3800萬元給乙公司的原股東，從而擁有乙公司90％的表決權(quán)資本。乙公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬兀（均為股本）。投資當(dāng)日公司某項管理用閻定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊，頂計凈殘值為0。該合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并；(2)2X21年9月甲公可將成本為2000萬元的產(chǎn)品按2400萬元的價格現(xiàn)銷給乙公司，乙公司將購入的產(chǎn)品作為存貨管理。2X21年末乙公司未將該存貨售出企業(yè)集團(tuán)；(3)2X21年乙公司報告凈利潤為800萬元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬元；(4）企業(yè)所得稅來用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%；年末存貨和商譽(yù)未發(fā)生減值；不考慮其他相關(guān)稅費；雙方采用的會計政策和會計期間一致；母公司對子公司的長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整到權(quán)益法之后再進(jìn)行抵銷處理。要求：(1）計算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額；(2）編制2x21年合并財務(wù)報表所有的調(diào)整和抵銷分錄。

，長江公司所得稅會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法:適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產(chǎn)賬戶余額為 22.5萬元，遞延所得稅負(fù)債賬戶余額為 0。2021 年 前會計利潤(利潤總額)為 1000 萬元，，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，(1)銷售部門使用的固定資產(chǎn)自 2020 年初開始計提折舊。原價為 200萬元(稅務(wù)上對此原價認(rèn)可)，假定無殘值。會計采用4 期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規(guī)定5年期直線法計提折舊。 (2)2021年4月1日購入甲公司股票，初始取得成本為 300萬元，劃分為交 性金融資產(chǎn);年末該股票公允價值為 360萬元。 (3)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用計提的預(yù)計負(fù)債年初余額為 30 萬元;年末余額為 50萬元; (4)年末，發(fā)現(xiàn) 戶乙公司出現(xiàn)經(jīng)營困難、難以支付其所欠貨款，將一筆應(yīng)收3000 萬貨款計提了 500 萬元壞賬準(zhǔn)備。 要求，假定長江公司未來期間所得稅稅率不發(fā)生變化;預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，請依次完成長江公司 2021年度相關(guān)會計工作。 (1)分別確定上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在 2021年12月31 日的計稅基礎(chǔ);同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算年末相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的應(yīng)有金額。(8分) (2) 計算 2021 年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(2分) (3) 計算 2021 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額。(2分)(4)編制 2021 年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

資料:長江公司所得稅會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產(chǎn)賬戶余額為22.5萬元，遞延所得稅負(fù)債賬戶余額為0.2021年稅前會計利潤(利潤總額)為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷售部門使用的固定資產(chǎn)自2020年初開始計提折舊。原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價認(rèn)可)，假定無殘值。會計采用4年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規(guī)定5年期直線法計提折舊。(2)2021年4月1日購入甲公司股票，初始取得成本為300萬元，劃分為交易性金融資產(chǎn);年末該股票公允價值為360萬元。(3)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用計提的預(yù)計負(fù)債年初余額為30萬元;年末余額為50萬元;(4)年末，發(fā)現(xiàn)客戶乙公司出現(xiàn)經(jīng)營困難、難以支付其所欠貨款，將一-筆應(yīng)收3000萬貨款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。要求:假定長江公司未來期間所得稅稅率不發(fā)生變化;預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，請依次完成長江公司2021年度相關(guān)會計工作:(1)分別確定上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2021年12月31日的計稅基礎(chǔ):同時比較其