(一)資料:丙公司為增值稅一般納稅人,増值稅稅率為13%。2019年12月1日,丙公司“應收賬款”賬戶借方余額為200萬元,“壞賬準備”賬戶貨方余額為10萬元,公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析,確定計提賬損失準備金的比例為期未應收賬款余額的5%,12月份丙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)12月5日,向乙企業(yè)銷商品一批,按商品價目表標明的價格計算的金為500萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,丙公司給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。(2)12月9日,客戶W破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應收賬教8萬元不能收回,確認壞賬。(3)12月11日,收到乙企業(yè)的銷貨教400萬元,存入銀行。(4)12月21日,收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬教7萬元,存入銀行(5)12月30日,向甲企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元指使我我新力1萬元。丙公司カ了及早收回放款而在合同中想定的現(xiàn)金折扣件為2/10,1/20,n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。(二)要求:1、順序編制丙公司上述業(yè)務的會計分錄(20分)2、計算丙公司2019年末應計提的琳金開編制會計分錄。一-(8分

2×16年9月末，甲 公司董事會通過一項決議，擬將持有的一項閑置管 理用設備對外出售。該設備為甲公司于2×14年7月 購入，原價為6 000萬元，預計使用10年，預計凈殘 值為零，采用年限平均法計提折舊，至董事會決議 出售時已計提折舊1 350萬元，未計提減值準備。甲公司10月3日與獨立第三方簽訂出售協(xié)議。擬 將該設備以4 100萬元的價值出售給獨立第三方，預 計出售過程中將發(fā)生的處置費用為100萬元。至 2×16年12月31日，該設備出售尚未完成，但甲公司 預計將于2×17年第一季度完成下列各項關于甲公司因該設 備對其財務報表影響的表述中，正確的有（ ）。 A. 甲公司2×16年末因持有該設備應計提650萬 元減值準備 B. 該設備在2×16年末資產(chǎn)負債表中應以4 000 萬元的價值列報為流動資產(chǎn)。C. 甲公司2×16年對該設備計提的折舊600萬元 計入當期損益 D. 甲公司2×16年末資產(chǎn)負債表中因該交易應確 認4 100萬元應收款 提問：選項D為什么不確認應收賬款？是金額錯了嗎

為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A計負債，在次年的事后事項調(diào)整中，假如原先預計賠700萬，現(xiàn)在判決賠800萬，然后調(diào)整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準備的問題，原計提10萬壞賬準備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬的應收賬款無法收回，應補提70萬的壞賬準備，那么一開始計提10萬的壞賬準備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補提了 70萬壞賬準備時，整體計提了80萬的壞賬準備，對應交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應該做一個對應交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

第十一問中，計算應計提壞賬準備時是否為：（1130×20%）+(565+500-100)×1%？但是答案卻加上了已在第7問出售的應收帳款（乙公司）的226×10%這部分即（1130×20%）+(565+500-100+226)×1% 以及計算應補提的壞賬準備時是否應該為：234.91-59.76-2.26呢

分錄題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關業(yè)務：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到2016年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。要求：1、編制甲企業(yè)上述業(yè)務的會計分錄。（以萬元為單位入賬）2、計算甲企業(yè)本期應計提的壞賬準備并編制