一、計(jì)提工資社保發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄 1、計(jì)提工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬 制造費(fèi)用-工資 200萬 管理費(fèi)用-工資 360萬 銷售費(fèi)用-工資 100萬 在建工程-直接人工工程款 220萬

一、計(jì)提工資社保發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄 1、計(jì)提工資 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬 制造費(fèi)用-工資 200萬 管理費(fèi)用-工資 360萬 銷售費(fèi)用-工資 100萬 在建工程-直接人工工程款 220萬 研發(fā)費(fèi)用-資本化支出 120萬 貸:應(yīng)負(fù)職工薪酬 2000萬 注:內(nèi)

一、計(jì)提工資社保發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄 1、計(jì)提工資 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬 制造費(fèi)用-工資 200萬 管理費(fèi)用-工資 360萬 銷售費(fèi)用-工資 100萬 在建工程-直接人工工程款 220萬 研發(fā)費(fèi)用-資本化支出 120萬 貸:應(yīng)負(fù)職工薪酬 2000萬 注:內(nèi)

以上內(nèi)容不完全，補(bǔ)發(fā)

以上內(nèi)容不完全，補(bǔ)發(fā)

注:內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)，若專利注冊(cè)申報(bào)成功，計(jì)入無形資產(chǎn)科目 2、計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)、計(jì)提社保，五險(xiǎn)一金，個(gè)人所得稅 (1)計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi):按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi) 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 140萬 制造費(fèi)用-工資 28萬 管理費(fèi)用-工資 50.4萬 銷售費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)?-?資 14萬 貸：應(yīng)付職?薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）38+7.2+16+20+0.24萬 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 70萬 條件的情況下，允許資本化。 借：管理費(fèi)?-?會(huì)經(jīng)費(fèi) 40萬 個(gè)?所得稅 200萬 -住房公積?（單位部分）21萬 主營業(yè)務(wù)稅?及附加- 其他應(yīng)收款-住房公積?（個(gè)?部分）21萬 發(fā)?的費(fèi)?區(qū)別對(duì)待。對(duì)于研究階段產(chǎn)?的費(fèi)?進(jìn)?費(fèi)?化處理，對(duì)開發(fā)階段發(fā)?的費(fèi)?符合相關(guān) -住房公積?（個(gè)?部分）21萬 應(yīng)交稅?-應(yīng)交個(gè)?所得稅 200萬 注：以往社保五險(xiǎn)?般?管理費(fèi)?科?。 其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)?部分）80萬 企業(yè)在研發(fā)?形資產(chǎn)的過程中，發(fā)?的?出分為研究階段和開發(fā)階段，對(duì)研究階段和開發(fā)階段 （2）計(jì)提社保：五險(xiǎn)??、?會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)經(jīng)費(fèi)、個(gè)?所得稅 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 280萬 在建?程-直接???程款 30.8萬 -代扣房租 1.5萬 研發(fā)?出-資本化?出 16.8萬 城建稅等于（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）×征收率。 -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 81.44萬（單位部分） 注：?形資產(chǎn)開發(fā)階段，符合條件可以資本化，會(huì)計(jì)科?為研發(fā)費(fèi)?-資本化?出，對(duì)研究階段產(chǎn)? -職?教育經(jīng)費(fèi) 30萬 -住房公積? 21萬（單位部分） 的費(fèi)?進(jìn)?費(fèi)?化處理，會(huì)計(jì)科?為研發(fā)費(fèi)?費(fèi)?化?出。 其他應(yīng)付款-應(yīng)付股東房租 1.5萬 其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)?部分）80萬（其中個(gè)?失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)0.16萬元） 教育費(fèi)附加=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）×征收率。

重新整理如下:

1、計(jì)提工資: 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工1000萬元 制造費(fèi)用-工資200萬 管理費(fèi)用-工資360萬 銷售費(fèi)用-工資100萬 在建工程-直接人工工程款220萬 研發(fā)費(fèi)用-資本化支出120萬 貸:應(yīng)付職工薪酬2000萬

注:無形資產(chǎn)開發(fā)階段,符合條件可以資本化，會(huì)計(jì)科目為研發(fā)費(fèi)用-資本化支出，對(duì)研究階段產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行費(fèi)用化處理，會(huì)計(jì)科目為研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化支出。企業(yè)在研發(fā)無形資產(chǎn)的過程中發(fā)生的支出，為研究階段和開發(fā)階段，對(duì)研究階段和開發(fā)階段發(fā)生的費(fèi)用區(qū)別對(duì)待。

注: 對(duì)于研究階段產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行費(fèi)用化處理，對(duì)開發(fā)階段發(fā)生的費(fèi)用符合相關(guān)條件的情況下，允許資本化。

注: 內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)，若專利注冊(cè)申報(bào)成功,計(jì)入無形資產(chǎn)科目。

2、計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi):按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi) 借: 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)140萬 制造費(fèi)用-福利費(fèi)28萬 管理費(fèi)用-福利費(fèi)50.4萬 銷售費(fèi)用-福利費(fèi)14萬 在建工程-福利費(fèi)30.8萬 研發(fā)支出-福利費(fèi)16.8萬 貸:應(yīng)付福利費(fèi)280萬

3、計(jì)提社保:五險(xiǎn)一金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育費(fèi)經(jīng)費(fèi)，個(gè)人所得稅 借: 管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬 -職工教育經(jīng)費(fèi)30萬 -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)81.44萬（單位部分） -住房公積金21萬(單位部分) -個(gè)人所得稅200萬 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)80萬

續(xù):借:其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人部分)21萬 -代扣房租-1.5萬 貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 38+7.2+16+20+0.24等于81.44萬 -住房公積金(單位部分)21萬 其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)80萬(其中，個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)為0.16萬元)

續(xù):- 住房公積金(個(gè)人部分)21萬 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加70萬 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅200萬 其他應(yīng)付款-應(yīng)付股東房租1.5萬 注：以往社保五險(xiǎn)一般入管理費(fèi)用科目，本題不考慮主營業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅的計(jì)算。

同學(xué)您好 請(qǐng)查看