當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為40萬(wàn)元，其中包括由于倉(cāng)庫(kù)管理員失職丟失的一批食品進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，外購(gòu)用于公司周年慶典的裝飾用品，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的手機(jī)進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。 老師：沒(méi)明白為何用于周年慶典的用品的4萬(wàn)不需要扣減出來(lái) ？又不是用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)？

2、（2022年4月）某婚介所是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額163萬(wàn)元。（2）本月申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)96萬(wàn)元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒(méi)收的一批物資，進(jìn)項(xiàng)稅額為14.8萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬(wàn)元；申請(qǐng)貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.9萬(wàn)元；購(gòu)入旅游服務(wù)用于贈(zèng)送客戶，進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元。要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅（該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減條件，上期末加計(jì)抵減余額為2.6萬(wàn)元）。

2.2019年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（增值稅稅率為13%，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票均于當(dāng)月通過(guò)網(wǎng)上勾選認(rèn)證)(1購(gòu)進(jìn)辦公用房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為900萬(wàn)元，稅額為90萬(wàn)元；;2購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,稅額為13萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為1萬(wàn)元，稅額為0.09,萬(wàn)元;(3接受甲公司投資轉(zhuǎn)入材料-批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元，稅額6.5為萬(wàn)元;(4)購(gòu)進(jìn)包裝物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額10萬(wàn)元，稅額為1.3萬(wàn)元;(5購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額1萬(wàn)元，稅額為0.03萬(wàn)元;6銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額￥8,000,000另外收取包裝物押金￥10,000收取包裝物租金0.565萬(wàn)⑦采用以百換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，新產(chǎn)品不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)1萬(wàn)元;(8)因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的包裝物被盜，該批包裝物的買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額己抵扣，稅率13%）。要求：1分析d公司8月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2、計(jì)算八月進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額

2.（2022年4月）某生活性服務(wù)業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①取得不含稅價(jià)款3018.5萬(wàn)元，考慮到與購(gòu)買(mǎi)方長(zhǎng)期合作，給予10%價(jià)格優(yōu)惠（開(kāi)一張發(fā)票）；由于購(gòu)貨方及時(shí)付款，給予2%的銷(xiāo)售折扣。②本月申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)96萬(wàn)元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒(méi)收的一批物資，進(jìn)項(xiàng)稅額為14.8萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬(wàn)元；申請(qǐng)貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.9萬(wàn)元；購(gòu)入旅游服務(wù)用于贈(zèng)送客戶，進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元。注：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減條件，上期末加計(jì)抵減余額為2.6萬(wàn)元。該題請(qǐng)取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計(jì)算本月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）根據(jù)②計(jì)算本月應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）根據(jù)②計(jì)算本月加計(jì)抵減額，并計(jì)算出本月本月應(yīng)納增值稅。

2.（2022年4月）某生活性服務(wù)業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①取得不含稅價(jià)款3018.5萬(wàn)元，考慮到與購(gòu)買(mǎi)方長(zhǎng)期合作，給予10%價(jià)格優(yōu)惠（開(kāi)一張發(fā)票）；由于購(gòu)貨方及時(shí)付款，給予2%的銷(xiāo)售折扣。②本月申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)96萬(wàn)元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒(méi)收的一批物資，進(jìn)項(xiàng)稅額為14.8萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬(wàn)元；申請(qǐng)貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.9萬(wàn)元；購(gòu)入旅游服務(wù)用于贈(zèng)送客戶，進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元。注：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減條件，上期末加計(jì)抵減余額為2.6萬(wàn)元。該題請(qǐng)取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計(jì)算本月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）根據(jù)②計(jì)算本月應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）根據(jù)②計(jì)算本月加計(jì)抵減額，并計(jì)算出本月本月應(yīng)納增值稅。