請教業(yè)務(wù)（8）有關(guān)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)取得收入900萬元，與之相關(guān)的成本和稅費為200萬元。要求計算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額? 答案：應(yīng)調(diào)減＝500+（900－200－500）×50%＝600萬元。。?？床幻靼诪槭裁词沁@樣計算的，500萬元從哪里冒出來的?

老師，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓空調(diào)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入970萬，需要計算增值稅銷項稅額嗎

12.居民企業(yè)甲公司2021年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為160萬元。已知，在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（ ）。 A.納稅調(diào)增570萬元 B.納稅調(diào)增320萬元 C.納稅調(diào)減570萬元 D.納稅調(diào)減320萬元 麻煩老師分析下,有答案,但是看不懂

一、甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本年月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計380萬元，本月應(yīng)收回75％的貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方本月資金緊張，實際支付不含稅貨款190萬元。(2）將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價格。(3）當(dāng)月銷售空調(diào)，收取價稅合計金額480萬元，另收取包裝費120萬元，開具增值稅普通發(fā)票。(4）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計6.5萬元。(5）購進(jìn)一批電磁爐，作為獎勵發(fā)給職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.26萬元。(6）購進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。(7）購進(jìn)一輛小轎車自用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。已知：成本利潤率為10%，本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣。任務(wù)要求：(1）計算甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額。(2）計算甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項稅額3.計算應(yīng)納稅額

7.(填空題5分)【題3】甲服裝公司為居民企業(yè)2021年會計利潤為2000萬元有關(guān)業(yè)務(wù)如下1)取得羽絨服銷售收入8000萬元2)轉(zhuǎn)讓一項羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán)取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入00萬元發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元3)取得國債利息收入135萬元石化公司債券利息收入180萬元4)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。應(yīng)納稅所得額為萬元