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Q

A化妝品公司是增值稅一般納稅人，其11月和12月的業(yè)務(wù)情況如下： (1)2019年11月，A公司生產(chǎn)甲型號(hào)高檔化妝品100件，每件成本800元。同時(shí)生產(chǎn)新型高檔化妝品100件，每件成本900元。11月15日，將20件甲型號(hào)高檔化妝品用于市場(chǎng)銷售，收取40000元。11月20日，將其中10件甲型號(hào)高檔化妝品賣給老顧客，收取14000元。 (2)12月15日，A公司決定將上月生產(chǎn)的20件甲型號(hào)高檔化妝品用于公司年會(huì)的嘉賓獎(jiǎng)品。同日還將50件甲型號(hào)高檔化妝品用于抵償所欠的材料供應(yīng)商貨款。12月20日，將新型高檔化妝品100件，全部免費(fèi)發(fā)放給公司女員工試用。 (以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。) 要求：請(qǐng)分別計(jì)算A公司12月涉及的消費(fèi)稅和增值稅。

2021-10-25 22:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-10-25 23:50

您好，同學(xué)，這個(gè)題目設(shè)計(jì)增值稅和消費(fèi)稅的特殊銷售行為，您首先要分清楚12月發(fā)生的三項(xiàng)銷售行為都屬于什么，使用什么樣的價(jià)格，然后在進(jìn)行計(jì)算，20件送嘉賓增值稅屬于視同銷售，消費(fèi)稅屬于用于其他方面，第二個(gè)，50件抵債，增值稅相當(dāng)于正常銷售，賣錢還債，消費(fèi)稅屬于換抵投，最后免費(fèi)發(fā)給公司員工，增值稅視同銷售，消費(fèi)稅屬于用于其他方面。增值稅視同銷售有平均價(jià)格按平均價(jià)格，無(wú)平均價(jià)格就組價(jià)，消費(fèi)稅用于其他方面有同類價(jià)格按同類價(jià)格，無(wú)同類價(jià)格就組價(jià)，同類價(jià)格可以是平均價(jià)格。具體算法給您拍照，希望對(duì)您理解這個(gè)題目有幫助，這是一道及其綜合題目

頭像
齊紅老師 解答 2021-10-25 23:52

同學(xué)你好，給您上傳一個(gè)我分析題目過(guò)程和計(jì)算過(guò)程的圖片，看看能不能幫助你更好的理解知識(shí)點(diǎn)

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