某酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入300萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售啤酒20噸，取得不含稅收入5.8萬(wàn)元，收取包裝物押金0.3萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)的白酒1噸發(fā)放給職工做福利，該類(lèi)白酒無(wú)同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，其不含稅成本為每噸0.4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率5%。（4）將自產(chǎn)的甲類(lèi)啤酒1噸發(fā)放給職工做福利，該類(lèi)啤酒無(wú)同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，其不含稅成本為每噸0.4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。（說(shuō)明：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；甲類(lèi)啤酒定額稅率為250元/噸，乙類(lèi)啤酒定額稅率為220元/噸）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）計(jì)算銷(xiāo)售啤酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算發(fā)放給職工的白酒應(yīng)繳的納消費(fèi)稅。（4）計(jì)算發(fā)放給職工的啤酒應(yīng)繳的納消費(fèi)稅和增值稅。

你好，老師，我想問(wèn)一下啤酒的包裝物押金沒(méi)有逾期能跟啤酒的銷(xiāo)售額合并計(jì)算成為分清楚是甲類(lèi)啤酒還是乙類(lèi)白酒的依據(jù)嗎？

甲公司是一家糧食白酒、啤酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)，在銷(xiāo)售啤酒和白酒的同時(shí)收取包裝物押金。2019年12月，其銷(xiāo)售情況如下:銷(xiāo)售白酒20噸，不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物押金11300元，約定4個(gè)月退還，逾期則沒(méi)收包裝物押金;銷(xiāo)售啤酒100噸，每噸不含稅售價(jià)2600元;沒(méi)收逾期未退白酒包裝物押金33900元。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額及會(huì)計(jì)處理。（15分）

你好老師 包裝物的押金（分計(jì)稅的和不計(jì)稅的）： 未逾期的押金：不計(jì)入銷(xiāo)售額征稅 逾期的押金：應(yīng)并入賣(mài)方銷(xiāo)售額征稅（啤酒，黃酒，非酒類(lèi)貨物適用 如：陳醋） 提問(wèn)：包裝物逾期的押金應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅，只針對(duì)啤酒，黃酒，非酒類(lèi)的包裝物押金，還是所有貨物包裝物逾期的押金呢

你好老師 3. 酒類(lèi)產(chǎn)品 啤酒，黃酒：按上述處理，包裝物押金未逾期“不納入銷(xiāo)售額”，逾期“納入銷(xiāo)售額”征稅 啤酒，黃酒以外的“其他酒類(lèi)產(chǎn)品”：包裝物押金無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，一律在收取時(shí)并入銷(xiāo)售額征稅 提問(wèn)：這里的“其他酒類(lèi)產(chǎn)品”只針對(duì)白酒，還是紅酒也算