1、甲公司為增值稅一般納稅人，存貨和機(jī)器設(shè)備適用的增值稅稅率為16%。甲公司20×4年至20×5年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： (3)20×4年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為150萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (4)20×8年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線出售給乙公司，售價(jià)為1200萬元(不含增值稅)，在處置過程中，發(fā)生清理費(fèi)用6萬元。

甲公司屬于增值稅一般納稅人。甲公司2×20年至2×22年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （3）2×20年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為140萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 （4）2×21年12月31日，甲公司在對該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。 甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線未來4年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為3000萬元；該生產(chǎn)線的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為3160萬元。甲公司對該生產(chǎn)線計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，仍采用年限平均法計(jì)提折舊。

甲股份有限公司屬于增值稅一般納稅人。甲公司2019年至2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)甲股份有限公司的業(yè)務(wù)資料如下:的業(yè)務(wù)資料如下(1)2019年12月1日，甲公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得增值稅專用發(fā)票上(1)2019年12注明的價(jià)款2000萬元，增值稅稅額為260萬元，款項(xiàng)均已銀行存款支付。注明的價(jià)款2000(2)2019年12月1日，甲公司開始自營方式安裝該生產(chǎn)線。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原(2)2019年1材料實(shí)際成本20萬元，材料購進(jìn)時(shí)的增值稅為2.6萬元，發(fā)生安裝工人工資50萬元。材料實(shí)際成本20(3)2019年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。預(yù)計(jì)使用(3)2019年12年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值70萬萬，采用年限平均法折舊。年限5年，預(yù)計(jì)(4)2020年12月31日，甲公司在對該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，生(4)2020年1產(chǎn)線可收回金額1580萬元。甲公司對其計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)尚可使用年產(chǎn)線可收回金額限4年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，仍采用年限平均法折舊。限4年，預(yù)計(jì)凈(5)202

5、南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。2020年至2022年與固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2020年6月6日，購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為3000萬元，增值稅額為390萬元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)15萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付:生產(chǎn)線己投入安裝。 (2)2020年6月16日，安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為30萬元，發(fā)生安裝工人工資15 萬元。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (3)2020年6月29日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為60萬元，采用直線法計(jì)提折舊 (4)2020年12月 31日，公司在對該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為2880 萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后，預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線尚可使用年限為9年，預(yù)計(jì)凈殘值為45萬元。采用直線法計(jì)提折舊。 (5)2022年6月20日，將生產(chǎn)線出售給H公司，價(jià)款為2600萬元，增值稅為338萬元，款項(xiàng)已收存銀行。以銀行存款支付清理費(fèi)用30萬、增值稅3.9萬元。 (6)與K公司簽訂租賃協(xié)議，將南方公司開發(fā)的一棟寫字樓出租給K公司使用，租賃期開始日為2022年6月25日。當(dāng)日，該寫字樓的賬面余額35000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為37000萬元。南方公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量。 要求:(1)編制購入、安裝生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算 2020年度生產(chǎn)線計(jì)提的折舊額，并編制會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算2020年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(5)計(jì)算20212022該生線出售前計(jì)提的折舊額。(6)編制處置生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。(7)編制出租寫字樓的會(huì)計(jì)分錄。(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程。答案中的金額單位用萬元表示)分值:18

2、20X7年1月1日，A公司某生產(chǎn)線原價(jià)2378.4萬元，累計(jì)折舊為392萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備37128萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為25.12萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。20X7年6月30日，甲公司再次采用出包方式對該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進(jìn)行改良。20×7年8月15日，甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款24388萬元（不考慮增值稅）。20X7年8月20日，改良工程完工驗(yàn)收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用直線法計(jì)提折舊。20X7年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。不考慮