請舟舟老師解答，同樣選項A和D都是調(diào)整長期股權(quán)投資，為啥A項不確認遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項不應確認遞延所得稅的是（　?。?A.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資 B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本 C.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動而確認調(diào)增的長期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項B，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項C，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失導致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項D，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），長期股權(quán)投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)應確認遞延所得稅負債。

6.下列關(guān)于負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務擔保確認預計負債1 000萬元，則預計負債的賬面價值為1 000萬元，計稅基礎(chǔ)為0 B.企業(yè)2×19年確認的應支付工資200萬元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當期扣除的部分為150萬元，則應付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)和賬面價值均為200萬元 C.企業(yè)因計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預計負債為500萬元，則賬面價值和計稅基礎(chǔ)均為500萬元 D.企業(yè)收到客戶預付的貨款300萬元，此時已符合所得稅收入確認條件，合同負債的賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為0 6.【答案】BD 選項B，對于應付職工薪酬200萬元，稅法當期認可的金額是150萬元，另外的50萬元稅法當期不允許稅前扣除，未來期間也不允許稅前扣除，所以應付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)＝應付職工薪酬的賬面價值200－0＝200萬元；B的解釋不明白，為什么200-0？

下列各項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（） A.支付的各項贊助費 B.購買國債確認的利息收入 C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款 D.因提供債務擔保而確認的預計負債 E.計提的質(zhì)量保證 老師為何B是對的，不是國債應該有一個稅法是以攤余成本計量，而會計是以賬面價值吧？

2.下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（） A.會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致。 B.確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn) 。 C計提存貨跌價準備 D.超標的廣告費支付 E.預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

老師你好，幫忙解析一下這個題吧： 下列各項企業(yè)的會計處理中，符合謹慎性質(zhì)量要求的有？ A.在存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本時，計提存貨跌價準備。 B.在應收款項實際發(fā)生壞賬損失時，確認壞賬損失。 C.對售出商品很可能發(fā)生的保修義務確認預計負債。 D.企業(yè)將屬于研發(fā)階段的研發(fā)支出確認為研發(fā)費用。