一般納稅人 1、12月5日，向農(nóng)民徐某購買黃豆10噸，支付價(jià)款12萬元，取得徐某個(gè)人開具的收款憑證，并支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額0.5萬元。 2、12月5日，委托舜華玻璃制品有限公司生產(chǎn)一批啤酒瓶300000只，購買原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，并支付加工費(fèi)6萬元，取得增值稅專用發(fā)票 算增值稅

1. 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適 用的增值稅稅率13%，退稅率11%。2021年10月的 生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā) 票，注明支付價(jià)款850萬元、增值稅額110.5萬 元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫； （2）外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明 支付價(jià)款150萬元、增值稅額19.5萬元，其中 20%用于企業(yè)基建工程； （3）以外購原材料80萬元委托某公司加工 貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明 價(jià)款30萬元、增值稅額3.9萬元，支付加工貨 物的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開 具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元 支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司 開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （5）出口銷售貨物取得銷售額500萬元。 要求：采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2019 年10月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2022年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購買甲類材料1000公斤，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額 1.6萬元; (2)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，從海關(guān)取得進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明增值稅額12萬元; (3)向農(nóng)民收購一批農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價(jià)50萬元;支付給某物流公司(增值稅一般納稅人)不含稅價(jià)運(yùn)費(fèi)2萬元，并取得了合法有效的增值稅專用發(fā)票。 (4)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.5萬元，增值稅0.195萬元;為運(yùn)輸這批原材料支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (5)A產(chǎn)品合并定價(jià)對外銷售，取得含稅銷售額23.4萬元;(6)銷售B產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元。 試分析計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，

黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%?的增值稅稅率。2021年6月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬元，增值稅額26萬元，款項(xiàng)已支付，材料尚未收到。 （2）2日，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，共支付買價(jià)70萬元，材料已驗(yàn)收入庫。 （3）6日，1日購進(jìn)的原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)及稅金?13.08?萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)?12萬元，增值稅1.08萬元。 （4）10日，收到聯(lián)營單位捐贈(zèng)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅額13萬元。 （5）12日，銷售A產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬元，增值稅額130萬元，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬收訖。 （6）13日，向運(yùn)輸公司支付12日所售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)15萬元?增值稅1.35萬元；支付裝卸費(fèi)取得增值稅 專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)2萬元?，增值稅?0.12萬元。 （7）15日，沒收出借包裝物押金2萬元。 （8）20日，將自產(chǎn)的B產(chǎn)品用于免稅項(xiàng)目，未開具發(fā)票，該產(chǎn)品的市場售價(jià)80萬元（不含稅），生產(chǎn)成本65萬元。 （9）21日，將新試制產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，未開具發(fā)票，該產(chǎn)品無市場同類產(chǎn)品，其生產(chǎn)成本為150萬元，成本利潤率為10%。 （10）25日，購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 價(jià)款為600萬元。 （11）26日，將外購的賬面成本為20萬元的原材料用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目。 （12）期末A材料盤虧10萬元，經(jīng)查系管理不善造成材料被盜。 請計(jì)算該公司2019年6月應(yīng)納增值稅額 根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例計(jì)算黃河有限責(zé)任公司2019年6月的應(yīng)納增值稅額

黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，農(nóng)產(chǎn)品適用10%的扣除率，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，采用實(shí)際成本法核算。2020年7月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，1)1日，購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅額26萬元，款項(xiàng)已支付,原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)21.8萬元。(2)2日,購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料（取得了農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票），共支付買價(jià)70萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（3）10日，收到外單位捐贈(zèng)的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅額13萬元（4）12日，銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額130萬元，另收取運(yùn)雜費(fèi)22.6萬元，開具普通發(fā)票，款項(xiàng)均已轉(zhuǎn)賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒收包裝物押金1.13萬元。包裝物押金（6)16日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅市場價(jià)為5萬元（成本為3萬元）。（7）18日，以自制產(chǎn)品換取原材料一批（購進(jìn)材料及自制產(chǎn)品的市場公允價(jià)值為25萬元且取得了增值稅專用發(fā)票），生產(chǎn)成本為20萬元。編制會(huì)計(jì)分錄