一般納稅人 1、12月5日，向農(nóng)民徐某購(gòu)買黃豆10噸，支付價(jià)款12萬(wàn)元，取得徐某個(gè)人開(kāi)具的收款憑證，并支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額0.5萬(wàn)元。 2、12月5日，委托舜華玻璃制品有限公司生產(chǎn)一批啤酒瓶300000只，購(gòu)買原材料15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，并支付加工費(fèi)6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票 算增值稅

1. 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適 用的增值稅稅率13%，退稅率11%。2021年10月的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā) 票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額110.5萬(wàn) 元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)； （2）外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明 支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額19.5萬(wàn)元，其中 20%用于企業(yè)基建工程； （3）以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工 貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明 價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額3.9萬(wàn)元，支付加工貨 物的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi) 具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元 支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司 開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （5）出口銷售貨物取得銷售額500萬(wàn)元。 要求：采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2019 年10月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2022年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)買甲類材料1000公斤，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額 1.6萬(wàn)元; (2)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，從海關(guān)取得進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明增值稅額12萬(wàn)元; (3)向農(nóng)民收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)50萬(wàn)元;支付給某物流公司(增值稅一般納稅人)不含稅價(jià)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，并取得了合法有效的增值稅專用發(fā)票。 (4)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.5萬(wàn)元，增值稅0.195萬(wàn)元;為運(yùn)輸這批原材料支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。 (5)A產(chǎn)品合并定價(jià)對(duì)外銷售，取得含稅銷售額23.4萬(wàn)元;(6)銷售B產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元。 試分析計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，

黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%?的增值稅稅率。2021年6月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅額26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付，材料尚未收到。 （2）2日，購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，共支付買價(jià)70萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）6日，1日購(gòu)進(jìn)的原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)及稅金?13.08?萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)?12萬(wàn)元，增值稅1.08萬(wàn)元。 （4）10日，收到聯(lián)營(yíng)單位捐贈(zèng)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元。 （5）12日，銷售A產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬收訖。 （6）13日，向運(yùn)輸公司支付12日所售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元?增值稅1.35萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)取得增值稅 專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)2萬(wàn)元?，增值稅?0.12萬(wàn)元。 （7）15日，沒(méi)收出借包裝物押金2萬(wàn)元。 （8）20日，將自產(chǎn)的B產(chǎn)品用于免稅項(xiàng)目，未開(kāi)具發(fā)票，該產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)80萬(wàn)元（不含稅），生產(chǎn)成本65萬(wàn)元。 （9）21日，將新試制產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，未開(kāi)具發(fā)票，該產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)同類產(chǎn)品，其生產(chǎn)成本為150萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。 （10）25日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 價(jià)款為600萬(wàn)元。 （11）26日，將外購(gòu)的賬面成本為20萬(wàn)元的原材料用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。 （12）期末A材料盤虧10萬(wàn)元，經(jīng)查系管理不善造成材料被盜。 請(qǐng)計(jì)算該公司2019年6月應(yīng)納增值稅額 根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例計(jì)算黃河有限責(zé)任公司2019年6月的應(yīng)納增值稅額

黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，農(nóng)產(chǎn)品適用10%的扣除率，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，采用實(shí)際成本法核算。2020年7月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，1)1日，購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付,原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)21.8萬(wàn)元。(2)2日,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料（取得了農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票），共支付買價(jià)70萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）10日，收到外單位捐贈(zèng)的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元（4）12日，銷售A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元，另收取運(yùn)雜費(fèi)22.6萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)均已轉(zhuǎn)賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒(méi)收包裝物押金1.13萬(wàn)元。包裝物押金（6)16日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅市場(chǎng)價(jià)為5萬(wàn)元（成本為3萬(wàn)元）。（7）18日，以自制產(chǎn)品換取原材料一批（購(gòu)進(jìn)材料及自制產(chǎn)品的市場(chǎng)公允價(jià)值為25萬(wàn)元且取得了增值稅專用發(fā)票），生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元。編制會(huì)計(jì)分錄