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演示賬套

A公司20X7年1月1日發(fā)現(xiàn)其20X6年6月30日已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)的自建辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。查閱20X6年賬簿發(fā)現(xiàn)：20X6年6月30日，該在建工程科目的賬面余額為2 000萬元；20X6年12月31日該在建工程科目賬面余額為2190萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在20X6年7月～12月期間發(fā)生利息50萬元，以及該辦公樓日常護理所發(fā)生的支出140萬元。 A公司預計該辦公樓使用年限為40年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定20X7年1月1日發(fā)現(xiàn)的該會計差錯屬于重要差錯。公司的所得稅稅率為25%，公司20X6年根據(jù)稅后凈利潤提取10%的法定盈余公積。要求：編制20X7年1月1日發(fā)現(xiàn)這筆會計差錯所需要的會計分錄。

2021-09-26 22:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-09-26 22:59

你好需要計算做好了給你

齊紅老師解答 2021-09-27 08:21

借以前年度損益調(diào)整190 貸在建工程190

齊紅老師解答 2021-09-27 08:21

借固定資產(chǎn)2000 貸在建工程2000

齊紅老師解答 2021-09-27 08:22

補提折舊借以前年度損益調(diào)整（2000/40*6/12）=25 貸累計折舊25

齊紅老師解答 2021-09-27 08:23

借應交稅費-應交所得稅53.75 貸以前年度損益調(diào)整53.75

齊紅老師解答 2021-09-27 08:24

借利潤分配-未分配利潤161.25 貸以前年度損益調(diào)整161.25

齊紅老師解答 2021-09-27 08:24

借盈余公積-法定盈余公積16.125 貸利潤分配-未分配利潤16.125

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