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學(xué)員您好，會(huì)計(jì)上不攤銷，所以賬面價(jià)值始終是原價(jià)（由于題目里沒給出原價(jià)是多少，這里假設(shè)是500），而稅法上要按10年攤銷，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是500-120=380，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

2021-09-04

你好：自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，無論是研發(fā)，還是后面的攤銷，均不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。攤銷也不確認(rèn)。只是在調(diào)整利潤總額計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，做調(diào)整處理。

2021-05-15

?您好，會(huì)計(jì)上的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值會(huì)大于稅法的賬面價(jià)值，通俗的說法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來的成本費(fèi)用。 ?未來收入－未來成本費(fèi)用＞0，產(chǎn)生未來利潤，未來應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）您看我會(huì)計(jì)利潤沒有折舊這個(gè)成本，稅法讓我減這個(gè)折舊，稅法讓我現(xiàn)在少交稅了，以后要多交稅啊，形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異，您說費(fèi)用增加是站在稅法角度，但交稅是從會(huì)計(jì)利潤出發(fā)的

2023-05-20

同學(xué)你好，使用使用壽命不確定的資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷，但是稅法規(guī)定得計(jì)提攤銷，因此賬面價(jià)值會(huì)大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，從而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2025-08-16

你好，這個(gè)研發(fā)要么是資本化，要么是費(fèi)用化。他在實(shí)際操作中，直接是在匯算清繳中體現(xiàn)的，影響所得稅，因此不需要遞延的

2021-06-28