老師，請問，本公司屬于一般納稅人，7月采購成本300萬元，取得3個點了增值稅專票，銷售收入600萬元，如果計算本月企業(yè)所得稅應納稅額，是不是直接600-300再乘以對應稅率

甲商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月采用分批收款方式批發(fā)商品，稅銷售總金額為300萬元，本月收回50%貨款，其余貨款于下月收回。由于資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入220萬舊換新方式銷售商品實際取得收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商用發(fā)票，支付價款180萬元、增值稅稅額23.4萬元，購進辦公電腦取得增值付價款3萬元、增值稅稅額0.39萬元；從一般納稅人購進的貨物發(fā)生非正常4萬元。要求：計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。

CN公司2020年全年發(fā)生如下經濟業(yè)務：銷售商品取得收入1000萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元；購買國債獲得利息收入30萬元；生產成本600萬元；財務費用、管理費用和銷售費用300萬元；全年共繳納稅金＄0萬元，不包含增值稅。（注：企業(yè)所得稅稅率25%）要求：(1）列出免稅收入。(2）計算該公司應繳納企業(yè)所得稅。(3）作出實際繳納所得稅的會計分錄

麥公司為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生如下業(yè)務： (1）采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％貨款，其余貨款于下月10日全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際支付不含稅貨款為120萬元；(2）零售商品取得銷售收入228萬元，并收取包裝費50萬元； (3）采用以舊換新方式銷售金銀首飾業(yè)務，新首飾價格80萬元，舊首飾價格30萬元； (4）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料100萬元，取得增值稅普通發(fā)票； (5）支寸運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運輸費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票； (6）購進一批空調，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元，將其全部用于集體福利； (7）上月已購進的一批貨物發(fā)生非正常損失，成本是3萬元。要求：(1）計算華夏公司當月增值稅銷項稅額； (2）計算華夏公司當月可以抵扣的增值稅進項稅額； (3）計算華夏公司當月應納增值稅。

1.中國公民楊某每月薪金收入18000元，每月負擔的三險一金1700元，每月專 項附加扣除2000元。8月份取得一次性稿酬收入 35000元。請計算楊某 2021年度綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。 2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅率為13%。2020年7月發(fā)生以下業(yè)務:(1)本月購進原材料1130萬元，增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元，增值稅130萬元;(2)本月銷售給一般納稅人商品均開具了增值稅專用發(fā)票，銷售金額1600萬元，增值稅額 208 萬元;(3)本月銷售給小規(guī)模納稅人銷售款 350.3萬元(4)本月購進機器設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款 10萬元，增值稅1.3萬元。請計算該公司本月應納增值稅額。