我單位是小貸公司發(fā)放貸款和利息無法收回經(jīng)訴訟后法院判決中本金和利息已列明請(qǐng)問如何進(jìn)行賬務(wù)處理和涉稅處理？無法收回的利息和沒收回的利息怎么進(jìn)行涉稅處理？

小規(guī)模人力資源公司，1月收到1-9月代發(fā)的工資90000及服務(wù)費(fèi)9000。 當(dāng)時(shí)做賬： 借：應(yīng)收賬款99000 貸：預(yù)收賬款98571.43 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 428.57 ? 借：銀行存款 99000 貸：應(yīng)收賬款 99000 ? 分期確認(rèn)收入： 借：預(yù)收賬款 11000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 10000 ? 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 10000 貸：銀行存款 10000 ? 稅費(fèi)減免： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 428.57 貸：營(yíng)業(yè)外收入 428.57 ? 今年10月，A公司將付款方改為子公司B，由B支付99000后，將A之前款項(xiàng)全額退回給A。請(qǐng)問退回賬務(wù)分錄如何處理？

請(qǐng)問小額貸款公司發(fā)放貸款無法收回，通過訴訟取得房產(chǎn)價(jià)值大于貸款本金價(jià)值怎樣記賬？稅務(wù)方面如何處理？

3.位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下：（1）取得貸款利息收入2000萬元，另外取得加息、罰息收入120萬元。（2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買入價(jià)為950萬元，賣出價(jià)為1100萬元。（3）取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入190萬元、結(jié)算罰款收入10萬元。（4）將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè)，每年收取固定利潤(rùn)1500萬元。（5）為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收入為580萬元，支付給委托方價(jià)款520萬元。（6）受某公司委托發(fā)放貸款，金額為3000萬元，貸款期限為3個(gè)月，年利率為5%，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。（7）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為22.6萬元。（8）購(gòu)進(jìn)辦公樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為1090萬元。上述收入均為含稅收入，上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。要求：計(jì)算甲金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納增值稅。

（1）公司建造過程中，支付工程款的賬務(wù)處理（2）確認(rèn)為固定資產(chǎn)賬務(wù)處理（3）計(jì)算2016年該辦公大樓折舊費(fèi)及賬務(wù)處理（4）計(jì)算該辦公大樓從完工到17年年末的累計(jì)折舊及賬面價(jià)值，并判斷其是否發(fā)生減值，若減值，計(jì)算減值金額并進(jìn)行賬務(wù)處理（5）自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)換投資性房地產(chǎn)賬務(wù)處理（注：累計(jì)折舊貸方余額442萬元，減值準(zhǔn)備貸方余額228萬元，直接用該數(shù)據(jù)即可）（6）2019年黃河公司收取租金的賬務(wù)處理（7）2019年該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的賬務(wù)處理