老師2018年10月2日自己研發(fā)一個無形資產，費用是300，資本化金額是500，石油年限十年，采用直線法攤銷，要算一下2018年未的有關問題，賬面價值500-500/10/12×3=487.5，1，計稅基礎應該怎么算？2，費用在據實扣除基礎上按照費用的75%加計扣除，怎么理解？3，當年利潤5000元，所得稅稅率25%，怎么計算所得稅？

2018年年末該無形資產的賬面價值=500-500/10×3/12=487.5（萬元） 計稅基礎=487.5×175%=853.13（萬元） 可抵扣暫時性差異=853.13-487.5=365.63（萬元） 不確認遞延所得稅資產。 應交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬元） 所得稅費用=1191.41（萬元，老師，我不明白，這里的加計扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？

12月31日，交易性金融資產賬面成本為120萬元，公允價值為100萬元;其他債權投資賬面成本為450萬元，公允價值為500萬元。假定除上列事項外，乙公司不存在導致產生暫時性差異的其他事項;當年的應納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。(回答本題計算部分以萬元為單位)要求:(1)計算年末應納稅暫時性差異。(2)計算年末可抵扣暫時性差異。(3)計算應確認的遞延所得稅負債。(4)計算應確認的遞延所得稅資產。(5)計算當期應交所得稅。(6)計算計入所有者權益的遞延所得稅。(7)計算應確認的遞延所得稅資產。(8)計算應確認的所得稅費用。(9)編制確認當期所得稅的會計分錄。(10)編制確認遞延所得稅的會計分錄。

2.甲公司屬于高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業(yè)預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。

2.甲公司屬于高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業(yè)預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。