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會計#最后一筆抵消分錄怎么來的？借資本公積8400的那個……

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會計#最后一筆抵消分錄怎么來的？借資本公積8400的那個……
2021-08-11 17:16
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-08-11 17:53

你后面這一筆分錄，他是抵消了子公司的所有者權(quán)益和母公司的長期股權(quán)投資。

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快賬用戶8135 追問 2021-08-11 17:57

我沒明白……我只想知道資本公積抵銷了8000，為什么最后面還要抵銷資本公積8400

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齊紅老師 解答 2021-08-11 17:58

你這個是同一控制下的企業(yè)合并，同一控制下的企業(yè)合并，抵消了子公司的所有者權(quán)益和母公司的長期股權(quán)投資之后，由于你之前是處于合并與之前的盈余公積和未分配利潤，他是認(rèn)可的，所以說進(jìn)行恢復(fù)恢復(fù)的時候，他就調(diào)整資本公積。

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快賬用戶8135 追問 2021-08-11 18:00

好的，謝謝老師，我再去惡補(bǔ)下這個知識，都忘了……

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齊紅老師 解答 2021-08-11 18:01

嗯嗯，你再看一下，祝你學(xué)習(xí)愉快。

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你后面這一筆分錄，他是抵消了子公司的所有者權(quán)益和母公司的長期股權(quán)投資。
2021-08-11
您好！ 這個分錄是子公司留存收益的恢復(fù) 解釋：根據(jù)合并報表理論，在同一控制下的控股合并中，應(yīng)視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實(shí)施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，參與合并各方在合并以前期間實(shí)現(xiàn)的留存收益應(yīng)體現(xiàn)為合并財務(wù)報表中的留存收益。但是由于在編制抵消分錄時，將子公司的留存收益抵消了，所以現(xiàn)在在合并財務(wù)報表中，應(yīng)以合并方的資本公積（股本溢價）為限，在所有者權(quán)益內(nèi)部進(jìn)行調(diào)整，將被合并方在合并日以前實(shí)現(xiàn)的留存收益中按照持股比例計算歸屬于合并方的部分自資本公積轉(zhuǎn)入留存收益。分錄為： 借：資本公積——資本溢價或股本溢價 　　貸：盈余公積 　　　　未分配利潤 所以在抵消分錄做完以后，還要做這一筆恢復(fù)分錄
2020-08-21
你可以這么理解，8400的留存收益原來是母公司享受，因?yàn)槭峭豢刂葡缕髽I(yè)合并，現(xiàn)在歸你享受了，所以在你的合并報表里要體現(xiàn)8400，所以是貸8400
2020-08-20
你好，你這里屬于合并日存貨公允和賬面有差異，這個差異調(diào)整 借，存貨 貸，資本公積
2021-07-16
因?yàn)橥豢刂葡潞喜?，是按合并日取得被合并方所有者?quán)益賬面價值的份額入賬的，初始成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差異入“資本公積”。對于被合并方合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益，應(yīng)歸屬于合并方，要在合并資產(chǎn)負(fù)債表上反映為集團(tuán)整體的留存收益。必然要增加“盈余公積”和“未分配利潤”。
2023-05-26
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