同學(xué)您好,年末沒有用完的辦公經(jīng)費,本來就需要結(jié)轉(zhuǎn)到“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”當(dāng)中,結(jié)轉(zhuǎn)完后辦公經(jīng)費對應(yīng)的“財政撥款預(yù)算收入”年末無余額,分錄為: 借:財政撥款收入 ? ?貸:本期盈余 借:財政撥款預(yù)算收入 ? ?貸:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 銀行存款的利息是放到“利息收入”科目,“利息收入”屬于一級科目,無需放到“非財政撥款收入—利息收入”中,“非財政撥款收入—利息收入”核算的是非財政撥款收入所產(chǎn)生的利息,“利息收入”年末結(jié)轉(zhuǎn)至“本期盈余”,對應(yīng)的預(yù)算會計科目“其他預(yù)算收入—利息收入”結(jié)轉(zhuǎn)至“其他結(jié)余”,分錄為: 借:利息收入 ? ?貸:本期盈余 借:其他預(yù)算收入—利息收入 ? ?貸:其他結(jié)余
實收資本第一年完成實繳,第二年實收資本是填寫實繳數(shù),還是填寫0
老師好,我公司 2023 年采購了一臺風(fēng)干機,沒開發(fā)票,當(dāng)時付了 50% 的貨款,貨已到,沒做固定資產(chǎn)。掛的往來,發(fā)票今天才開,。我現(xiàn)在付尾款,如何做賬?。?/p>
個人抬頭的發(fā)票,是不可以作為公司成本發(fā)票吧
老師:籌建期間的費用是放開辦費還是長期待攤費用?
老師好3%按1%開票 貨物如何填申報表
老師 我們電商企業(yè) 之前我們報銷 老板直接給轉(zhuǎn)錢 但是現(xiàn)在老板讓用電商提現(xiàn)的錢可以付貨款?報銷不夠用 這種怎么能用我老板賬戶的錢 還起到合規(guī)的作用
老師,商場開票給我們,物業(yè)開成租金,租金開成物業(yè),兩個金額開反了,需要重新開嗎?
老師,應(yīng)收賬款有部分錢不給了,但是發(fā)票是開了這么多,這個可以放到待處理財產(chǎn)損益嗎?
老師,個體戶一季度開票未超過核定額度,但產(chǎn)生了利潤,二季度把一季度的發(fā)票紅沖了的話,申報一季度個稅時可以不交個稅嗎?
老師,向貸款機構(gòu)支付的擔(dān)保費做管理費用-其他還是 財務(wù)費用呢
老師,您好,本期營余有余額是不是需要這樣結(jié)轉(zhuǎn):比如余額2007, 借:本期盈余2007 貸:本年盈余分配2007 借:本年盈余分配2007 貸:本年盈余2007 借:本年盈余2007 貸:累計盈余2007 請問這個思路是不是對的呀?
是這樣的,事業(yè)單位沒有“本年盈余”這個科目,做完您寫的第一個分錄后,直接從“本年盈余分配”結(jié)轉(zhuǎn)至“累計盈余”即可
好的,謝謝,請問這個利息收入是不是屬于非稅收入需要上繳國庫的?
非稅收入其中有一個包括政府財政資金產(chǎn)生的利息收入,才需要上繳國庫,其余性質(zhì)的資金產(chǎn)生的利息收入,不需要上繳,但一般情況下,這些錢都是存在單位的銀行,沒有哪個單位能做到在計算利息時區(qū)分的如此仔細,所以一般情況下是統(tǒng)統(tǒng)上繳,反正財政也會回撥到單位
好的,那如果上繳應(yīng)該怎么做分錄呀?
收到利息收入, 借:銀行存款 貸:應(yīng)繳財政款-利息收入 上繳時, 借:應(yīng)繳財政款-利息收入 貸:銀行存款 回撥時, 借:銀行存款 貸:利息收入 借:資金結(jié)存-貨幣資金 貸:其他預(yù)算收入
這樣的話是不是回撥的時候才做預(yù)算會計分錄,看來我做錯了
不過實際工作中,利息收入上繳與否也不是說太嚴格,直接計入利息收入并做預(yù)算會計分錄,也不能算錯誤
好吧,那年底累計盈余有余額有啥影響沒有呢?
累計盈余有余額是正常的,不必擔(dān)心
好的謝謝老師 再問一個問題就是像照片中是兩筆還沒有用的費用,是轉(zhuǎn)到了我們實有賬戶,年末我應(yīng)該怎么做分錄呢?之前做的是: 借:銀行存款 貸:財政撥款收入-一般公共預(yù)算財政撥款 借:其他應(yīng)付款 貸:業(yè)務(wù)活動費用 我們領(lǐng)導(dǎo)說這樣不對,實際這個費用并沒有花掉,但我也不知道怎么改
之前為何要做如下這個分錄? 借:其他應(yīng)付款 ? ?貸:業(yè)務(wù)活動費用
這是之前的會計做的,她放到往來里面了,今年再產(chǎn)生的辦公費從往來里扣,現(xiàn)在審計查賬,領(lǐng)導(dǎo)說不能這樣做,我也不知道怎么搞,我是新手
當(dāng)時收到撥款應(yīng)該做預(yù)算會計分錄,所以我不是太能理解為何要做您的第二筆分錄?是有什么前因嗎?
去年收到錢時,應(yīng)該做: 借:銀行存款 ? ?貸:財政撥款收入 借:資金結(jié)存—貨幣資金 ? ?貸:財政撥款預(yù)算收入 今年從去年的這個指標(biāo)支出時, 借:以前年度盈余調(diào)整(或業(yè)務(wù)活動費用) ? ?貸:銀行存款 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整(或事業(yè)支出) ? ?貸:資金結(jié)存—貨幣資金
去年那個錯誤的分錄, 借:其他應(yīng)付款 ? ?貸:業(yè)務(wù)活動費用 今年直接做對沖處理,改為: 借:以前年度盈余調(diào)整 ? ?貸:其他應(yīng)付款
老師,您這樣說就明白多了,但是現(xiàn)在產(chǎn)生的辦公費手續(xù)費,從銀行存款支付的,我按領(lǐng)導(dǎo)要求沒有從那個往來里面扣,直接做的 借:業(yè)務(wù)活動費用-辦公費 貸:銀行存款 沒有做預(yù)算會計分錄,因為去年那個會計把沒有用的收入也支出了,收支相抵了 估計今年到年底收入會比支出小呀,這樣會不會有問題呀?
這個產(chǎn)生的手續(xù)費應(yīng)該需要做預(yù)算會計分錄, 借:事業(yè)支出 ? ?貸:資金結(jié)存—貨幣資金 某一年度收入比支出小沒什么關(guān)系的,畢竟結(jié)轉(zhuǎn)時最終需要從“本期盈余”轉(zhuǎn)到“累計盈余”,“累計盈余”為正數(shù)即可,今年就當(dāng)做是從往年的累計盈余給今年的預(yù)算超支補虧就行
關(guān)鍵去年沒有做資金結(jié)存這個賬戶呀,里面沒有錢,累計盈余也是0,頭大
去年2020年已經(jīng)開始使用政府會計制度了,怎么會沒有資金結(jié)存這個賬戶以及累計盈余?
是因為沒有做新舊科目銜接嗎?如果是這樣的話,那您需要將原來舊制度下的會計科目余額按照政府會計制度要求轉(zhuǎn)到新的科目里了