同學(xué)您好,年末沒有用完的辦公經(jīng)費,本來就需要結(jié)轉(zhuǎn)到“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”當(dāng)中,結(jié)轉(zhuǎn)完后辦公經(jīng)費對應(yīng)的“財政撥款預(yù)算收入”年末無余額,分錄為: 借:財政撥款收入 ? ?貸:本期盈余 借:財政撥款預(yù)算收入 ? ?貸:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 銀行存款的利息是放到“利息收入”科目,“利息收入”屬于一級科目,無需放到“非財政撥款收入—利息收入”中,“非財政撥款收入—利息收入”核算的是非財政撥款收入所產(chǎn)生的利息,“利息收入”年末結(jié)轉(zhuǎn)至“本期盈余”,對應(yīng)的預(yù)算會計科目“其他預(yù)算收入—利息收入”結(jié)轉(zhuǎn)至“其他結(jié)余”,分錄為: 借:利息收入 ? ?貸:本期盈余 借:其他預(yù)算收入—利息收入 ? ?貸:其他結(jié)余
)按合同約定從付款方預(yù)收一筆事業(yè)活動款項85 600元,款項已存入開戶銀行。 (2)按合同完成進度計算確認(rèn)預(yù)收賬款中實現(xiàn)的事業(yè)收入45 500元。 (3)在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動中收到一筆銀行存款3 800元。 (4)年末,“事業(yè)收入”科目的本年發(fā)生額為228 000元,將其全數(shù)轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目。 (5)年末,“事業(yè)預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額為328 000元,其中,專項資金收入246 000元,非專項資金收入82 000元,分別將其轉(zhuǎn)入“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”和“其他結(jié)余”科目。 三、要求:根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù),為該事業(yè)單位編制有關(guān)的會計分錄。暫不考慮增值稅業(yè)務(wù)。
事業(yè)單位,年末沒有用完的辦公經(jīng)費應(yīng)該怎么做賬?上面單位還要求收入不能有余額。另外銀行存款利息可以計入利息收入科目嗎?我看軟件里面利息收入的一級科目是非財政撥款收入,不知道銀行存款利息收入放入哪個科目?另外年末利息收入需要結(jié)轉(zhuǎn)到哪里?
某事業(yè)單位某年5月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:1.收到“財政直接支付人賬通知書”及相關(guān)原始憑證,收到本月經(jīng)費5120000元,用于支付職工薪酬。2.收到“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”,本月取得零余額賬戶用款額度740000元。3.收到上級主管單位撥入的經(jīng)費撥款50000元,存入銀行。4.開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動取得事業(yè)收入8300000元,存人銀行。該款項應(yīng)上繳財政專戶管理。5.按規(guī)定:開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動取得事業(yè)收人60%即上繳財政專戶,40%留歸事業(yè)單位所有。應(yīng)上繳的款項已經(jīng)通過銀行上繳。6.收到財政部門撥入???000000元,用于開展技能大賽。7.開展經(jīng)營活動向某企業(yè)銷售貨物一批,取得收入100000元,應(yīng)交增值稅銷項稅額為16000元,款項已存入銀行。8.收到附屬獨立核算單位上繳的款項88000元,存入銀行。9.收到被投資單位分來的利潤23000元,存入銀行。10.收到債券投資的利息收人1800元,存人銀行。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制財務(wù)會計和預(yù)算會計下的相應(yīng)會計分錄。
某事業(yè)單位(增值稅小規(guī)模納稅人)2021年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下1.收到從財政專戶的教育收費收入50000元2.收到向甲企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)的收入30000元,該收入不采用財改專戶還方式管理3.收到非獨立核算部門銷售產(chǎn)品取得收入5150元(含增值稅),款項已存入銀行4.收到上單位撥入的非財政資金補助款250000元5收到附屬A單位上的收入50000元6年末按合同完成進度確認(rèn)年初已預(yù)收的科研經(jīng)費150000元為事業(yè)收入7年末,按合同完成進度確認(rèn)應(yīng)收科研經(jīng)費100000元為事業(yè)收入8年末,收到長期債券投資的利息收入50000元要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐一分別財務(wù)會計和預(yù)算會計編制會計分錄,其中涉及“資金結(jié)存”科目的,要求列出二級明細(xì)科目
2.資料:某事業(yè)單位某年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 2們類需或置接變符入稱通知書”及相關(guān)原始筆證,收到本月經(jīng)費520000元兩;購買固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)已經(jīng)驗收入庫。 (2)我到“財政技權(quán)支竹題度到賬通知書”,本月取得容余額賬戶用故額度740元 (3)收到上級主管單位撥入的經(jīng)費撥款50000元,款項存入銀行。 (4)并展專業(yè)亞務(wù)活動取得事業(yè)收入830000元,款項存入銀行。該故項應(yīng)上城的員專戶管理。 (5)按規(guī)定:開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動取得事業(yè)收入60%即上繳財政專戶,40%留歸事業(yè)生位所有。應(yīng)上繳的款項已經(jīng)通過銀行上繳。 (6)收到同級財政部門撥入???000000元存入銀行,該資金主要用于開展會計技能大賽。 (7)開展經(jīng)營活動向某企業(yè)銷售貨物一批,取得收入100000元,應(yīng)交增值稅銷項稅寫16 000元,款項已存入銀行。 (8)收到附屬獨立核算單位上繳的款項88 000元,存入銀行。 (9)收到被投資單位分來的利潤23 000元,存入銀行。 (10)收到債券投資的利息收入1800元,存入銀行。
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小規(guī)模業(yè)務(wù)不多,為了方便,屬于當(dāng)年內(nèi)工資可以當(dāng)月發(fā)了再當(dāng)月計提不,但最終會確保當(dāng)年的工資都會在當(dāng)年所屬期內(nèi)計提完
老師,工地租房給員工住,自建房。房東不愿意開發(fā)票,說個稅高。我們還有什么方式能入賬扣除嗎?
知識產(chǎn)權(quán)的代理費和評估費兩者都是計入管理費用,還是記入無形資產(chǎn)
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分支機構(gòu)不就地預(yù)繳意思是總公司匯總交所得稅 分公司不用交嗎
老師,深圳公司在廣西有工程項目,今年第一季度項目開票超30萬,做了增值稅預(yù)繳,第二季度項目開票15萬,請問還需要預(yù)繳嗎?
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老師,您好,本期營余有余額是不是需要這樣結(jié)轉(zhuǎn):比如余額2007, 借:本期盈余2007 貸:本年盈余分配2007 借:本年盈余分配2007 貸:本年盈余2007 借:本年盈余2007 貸:累計盈余2007 請問這個思路是不是對的呀?
是這樣的,事業(yè)單位沒有“本年盈余”這個科目,做完您寫的第一個分錄后,直接從“本年盈余分配”結(jié)轉(zhuǎn)至“累計盈余”即可
好的,謝謝,請問這個利息收入是不是屬于非稅收入需要上繳國庫的?
非稅收入其中有一個包括政府財政資金產(chǎn)生的利息收入,才需要上繳國庫,其余性質(zhì)的資金產(chǎn)生的利息收入,不需要上繳,但一般情況下,這些錢都是存在單位的銀行,沒有哪個單位能做到在計算利息時區(qū)分的如此仔細(xì),所以一般情況下是統(tǒng)統(tǒng)上繳,反正財政也會回?fù)艿絾挝?
好的,那如果上繳應(yīng)該怎么做分錄呀?
收到利息收入, 借:銀行存款 貸:應(yīng)繳財政款-利息收入 上繳時, 借:應(yīng)繳財政款-利息收入 貸:銀行存款 回?fù)軙r, 借:銀行存款 貸:利息收入 借:資金結(jié)存-貨幣資金 貸:其他預(yù)算收入
這樣的話是不是回?fù)艿臅r候才做預(yù)算會計分錄,看來我做錯了
不過實際工作中,利息收入上繳與否也不是說太嚴(yán)格,直接計入利息收入并做預(yù)算會計分錄,也不能算錯誤
好吧,那年底累計盈余有余額有啥影響沒有呢?
累計盈余有余額是正常的,不必?fù)?dān)心
好的謝謝老師 再問一個問題就是像照片中是兩筆還沒有用的費用,是轉(zhuǎn)到了我們實有賬戶,年末我應(yīng)該怎么做分錄呢?之前做的是: 借:銀行存款 貸:財政撥款收入-一般公共預(yù)算財政撥款 借:其他應(yīng)付款 貸:業(yè)務(wù)活動費用 我們領(lǐng)導(dǎo)說這樣不對,實際這個費用并沒有花掉,但我也不知道怎么改
之前為何要做如下這個分錄? 借:其他應(yīng)付款 ? ?貸:業(yè)務(wù)活動費用
這是之前的會計做的,她放到往來里面了,今年再產(chǎn)生的辦公費從往來里扣,現(xiàn)在審計查賬,領(lǐng)導(dǎo)說不能這樣做,我也不知道怎么搞,我是新手
當(dāng)時收到撥款應(yīng)該做預(yù)算會計分錄,所以我不是太能理解為何要做您的第二筆分錄?是有什么前因嗎?
去年收到錢時,應(yīng)該做: 借:銀行存款 ? ?貸:財政撥款收入 借:資金結(jié)存—貨幣資金 ? ?貸:財政撥款預(yù)算收入 今年從去年的這個指標(biāo)支出時, 借:以前年度盈余調(diào)整(或業(yè)務(wù)活動費用) ? ?貸:銀行存款 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整(或事業(yè)支出) ? ?貸:資金結(jié)存—貨幣資金
去年那個錯誤的分錄, 借:其他應(yīng)付款 ? ?貸:業(yè)務(wù)活動費用 今年直接做對沖處理,改為: 借:以前年度盈余調(diào)整 ? ?貸:其他應(yīng)付款
老師,您這樣說就明白多了,但是現(xiàn)在產(chǎn)生的辦公費手續(xù)費,從銀行存款支付的,我按領(lǐng)導(dǎo)要求沒有從那個往來里面扣,直接做的 借:業(yè)務(wù)活動費用-辦公費 貸:銀行存款 沒有做預(yù)算會計分錄,因為去年那個會計把沒有用的收入也支出了,收支相抵了 估計今年到年底收入會比支出小呀,這樣會不會有問題呀?
這個產(chǎn)生的手續(xù)費應(yīng)該需要做預(yù)算會計分錄, 借:事業(yè)支出 ? ?貸:資金結(jié)存—貨幣資金 某一年度收入比支出小沒什么關(guān)系的,畢竟結(jié)轉(zhuǎn)時最終需要從“本期盈余”轉(zhuǎn)到“累計盈余”,“累計盈余”為正數(shù)即可,今年就當(dāng)做是從往年的累計盈余給今年的預(yù)算超支補虧就行
關(guān)鍵去年沒有做資金結(jié)存這個賬戶呀,里面沒有錢,累計盈余也是0,頭大
去年2020年已經(jīng)開始使用政府會計制度了,怎么會沒有資金結(jié)存這個賬戶以及累計盈余?
是因為沒有做新舊科目銜接嗎?如果是這樣的話,那您需要將原來舊制度下的會計科目余額按照政府會計制度要求轉(zhuǎn)到新的科目里了