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演示賬套

老師，想問一下，差錯更正的時候，方法是1錯的分錄，2對的分錄，3 重述。但是有一個問題，確定遞延所得稅的時候，不知道怎么確定是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債？有方法嗎？就是不知道什么時候賬面減了，稅務(wù)不承認(rèn)，賬面大于稅務(wù)，資產(chǎn)小抵大納，我怎么判斷賬面和稅務(wù)呢

2021-08-06 21:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-08-06 23:07

學(xué)員，您好。你就看會計上計算的利潤是多了還是少了。多了就是應(yīng)納稅暫時性差異，少了就是可抵扣暫時性差異。比如交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升100萬，稅務(wù)不認(rèn)，這樣會計上其實算得利潤多了，就是應(yīng)納稅暫時性差異。

齊紅老師解答 2021-08-06 23:08

這個方法是我自己總結(jié)的，可能按照原理去解釋不太妥當(dāng)，但應(yīng)對考試和做題足以了。

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