河南大水，很多公司捐款，有的捐贈100萬物資，是物資老師！請問這100萬物資指的是它的對外售價？還是產(chǎn)品的成本價？

北京誠惠公司(一般納稅人)注冊地：北京西城區(qū)。2019年12月擬對江西暴雨受災(zāi)地區(qū)通過紅十字會進行公益捐贈，現(xiàn)有兩個方案可供選擇。 方案一：捐贈庫存貨物100箱，增值稅稅率17％，市場含稅售價100萬元，成本為58萬元； 方案二：對外公益捐贈貨幣性資金100萬元，當(dāng)年捐贈前的會計利潤為500萬元。 請從所得稅稅收角度對兩個方案進行優(yōu)劣分析。在作所得稅籌劃分析時，除了企業(yè)所得稅，其他稅種忽略不計。

#提問#老師公司捐贈公司自己生產(chǎn)的物資給疫情防控工作人員，這個物資要視同銷售進項轉(zhuǎn)出，這個視同銷售是公司的成本價還是公司平時零售價？

公司采購了一批貨物用于出租，采購金額100萬元，租期只有6個月，跟產(chǎn)品使用年限差距很大。因此租賃小于采購金額，租金為80萬元，租期結(jié)束后公司將計劃把該批貨物出售，出售價格還不確定，按照現(xiàn)在的詢價，出售價格加上租賃收入是大于采購金額。請問采購后按照存貨對外出租還是按照固定資產(chǎn)入賬、出租，出租收入對應(yīng)的出租成本應(yīng)該如何核算，確認(rèn)？賬務(wù)怎么處理，是計提折舊，還是直接存貨轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。再出售是屬于資產(chǎn)報廢嗎？需要評估后再出售嗎？

請問老師，就是我們向公益機構(gòu)捐贈了錢和物資，那我做賬的話就是借營業(yè)外支出，捐贈支出，貸庫存商品銀行存款嗎？就是我們企業(yè)現(xiàn)在是虧損狀態(tài)那這個捐贈需要調(diào)增那些嗎？還有業(yè)務(wù)招待費也是超很多，我調(diào)增的話還是虧損的那還是不需要交企業(yè)所得稅的吧？