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演示賬套

老師，請(qǐng)問(wèn)總額法下，這個(gè)遞延收益轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理的金額，42萬(wàn)是怎么計(jì)算出來(lái)的呢？我怎么沒(méi)看懂為什么要用210/10*2呢？

2021-08-05 15:58

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-08-05 16:06

學(xué)員您好，遞延收益每個(gè)月攤銷(xiāo)17500，從18年5月-26年4月，總共經(jīng)歷8年，也就是96個(gè)月，那已攤銷(xiāo)金額就是168萬(wàn)，還剩210-168=42

快賬用戶(hù)1339 追問(wèn) 2021-08-05 16:08

老師，那用210/10*2，這個(gè)算出來(lái)也是42萬(wàn)，這個(gè)要怎么理解呢？

齊紅老師解答 2021-08-05 16:10

學(xué)員您好，你這樣理解，使用壽命是10年，現(xiàn)在經(jīng)歷了8年，還剩2年一次性攤銷(xiāo)，那就是210/10*2，這就是2年一次性攤銷(xiāo)的部分，210/10是每年攤銷(xiāo)額，*2就是2年的攤銷(xiāo)金額

快賬用戶(hù)1339 追問(wèn) 2021-08-05 16:12

老師，2018年考過(guò)這個(gè)的大題，考的是總額法還是凈額法呢？

齊紅老師解答 2021-08-05 16:13

學(xué)員您好，我這邊暫時(shí)沒(méi)有真題的

快賬用戶(hù)1339 追問(wèn) 2021-08-05 16:16

好的，謝謝老師！

齊紅老師解答 2021-08-05 16:21

不客氣的學(xué)員，祝學(xué)習(xí)愉快。滿(mǎn)意請(qǐng)五星好評(píng)哈

2021-08-05

您好，這個(gè)您首先需要和銷(xiāo)售方確認(rèn)一下是否產(chǎn)權(quán)所屬情況，如果貴公司只是擁有一定時(shí)間的使用權(quán)，即我方也是租賃，那建議在使用權(quán)資產(chǎn)中核算，按照使用期進(jìn)行折舊。如果是我方擁有產(chǎn)權(quán)，建議進(jìn)行房產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，由于是出租賺取租金，建議在投資性房地產(chǎn)中核算。

2023-12-25

你好殘值率5%是稅法規(guī)定（1－5%）/10/12*100%=0.79% 月折舊額=80000*0.79%=633.33

2021-04-19

你好，你可以把固定資產(chǎn)清理那個(gè)差額轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入里面去。嗯，這樣你利潤(rùn)表上的收入，他會(huì)在營(yíng)業(yè)外收入里面增加了。

2022-04-26

同學(xué)你好、你的這個(gè)思路有點(diǎn)亂、你順著我的思路理解一下：遞延所得稅是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，在本題中、合并資產(chǎn)的賬面價(jià)值為60減折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)為100減折舊，基于上述兩點(diǎn)按照賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額計(jì)算遞延所得稅就可以了

2022-08-14

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