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500萬以下固定資產(chǎn)一次性抵扣后賬務如何處理呢？

2021-08-05 08:39
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-08-05 08:41

學員您好，賬務上還是按照會計準則入固定資產(chǎn)，按月計提折舊。稅會差異部分入遞延所得稅負債

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學員您好，賬務上還是按照會計準則入固定資產(chǎn)，按月計提折舊。稅會差異部分入遞延所得稅負債
2021-08-05
您好 會計還是一樣計入固定資產(chǎn) 分期計提折舊
2021-08-04
你好 購入，借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款等科目? 次月一次性計提折舊，借：管理費用等科目，貸：累計折舊?
2022-04-14
你好，您可以參照下面的例題 例：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購入一臺價值500萬元（不含稅價500萬元，進項稅額80萬元）的設備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時一次性扣除。假設企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 1.購進設備時 借：固定資產(chǎn)——某設備 500 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.到2018年末計提折舊 借：制造費用等 50（500÷60*6） 貸：累計折舊 50 3.2018年度企業(yè)所得稅匯算 2018年應納稅所得額調減450萬元（500-50）的遞延所得稅會計處理： 借：所得稅費用 112.5（450×25%） 貸：遞延所得稅負債 112.5 4.2019年的處理 調增應納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理： 借：遞延所得稅負債 25 貸：所得稅費用 25
2020-03-02
賬上還是按月折舊，不是直接一次做費用，這個準則沒有說一次做費用這個說法，借管理費用 貸累計折舊
2020-03-02
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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