某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅納稅人，2019年10月應(yīng)納增值稅-89萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅120萬(wàn)元，將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)軟讓給某科技開(kāi)發(fā)公司取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢收入5萬(wàn)元。對(duì)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理:1.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元；2、2019年10月該企業(yè)應(yīng)退稅（）萬(wàn)元；3、該企業(yè)技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元；

1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。2.資料:某企業(yè)兼有貨物生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，是增值稅一般納稅人。該企業(yè)8月銷貨物金額(不含稅，下同)200萬(wàn)元;購(gòu)入生產(chǎn)貨物的原材料金額150萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票;購(gòu)入送貨用三輪摩托車(chē)10臺(tái)，每臺(tái)金額2萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票注明價(jià)20萬(wàn)元;當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)收取服務(wù)費(fèi)金額20萬(wàn)元，為提供技術(shù)服務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅0.8萬(wàn)元.要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。

位于市區(qū)的光華制造有限公司,2019年7月增值稅應(yīng)納稅額為-3000000元,出口貨物的免抵退稅額為4000000元，公司將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入為800000元問(wèn):（1）計(jì)算該公司2019年7月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加

1.2019年8月，丁企業(yè)(一般計(jì)稅方法納稅人)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)轉(zhuǎn)讓2016年8月外購(gòu)的倉(cāng)庫(kù)，取得收入654萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為500萬(wàn)元。 (2)出租2014年購(gòu)入的廠房，取得收入105萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 (3)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得收入109萬(wàn)元，企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法。 (4)提供信息技術(shù)服務(wù)，取得收入530萬(wàn)元。 (5)支付餐飲費(fèi)100萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票。試計(jì)算： (1)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的增值稅。 (2)該企業(yè)出租廠房應(yīng)繳納的增值稅。 (3)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的增值稅。 (4)該企業(yè)提供信息技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅. (5)餐飲費(fèi)可用于當(dāng)月抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (6)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額

1）銷售貨物取得收入4000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本2000萬(wàn)元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬(wàn)元。 （3）投資收益20萬(wàn)元，含國(guó)債利息收入2萬(wàn)元、直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)18萬(wàn)元。 （4）繳納增值稅680萬(wàn)元；稅金及附加68萬(wàn)元。 （5）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（含廣告費(fèi)700萬(wàn)元）；管理費(fèi)用700萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。 （6）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中接受工商局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬(wàn)元。 已知：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 （3）計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)（退）補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。