當(dāng)年抵扣完應(yīng)納稅所得額還剩的余額，可以留到第二年繼續(xù)抵扣

同學(xué)你好 就是計(jì)算出來(lái)可以抵免的金額 大于當(dāng)期的所得稅額

學(xué)員你好，?是收回后交稅，?平價(jià)出售，非應(yīng)稅消費(fèi)品收回后不再交稅，應(yīng)稅消費(fèi)品特殊原來(lái)交的不抵扣，非特殊可以抵扣

你好！看看這個(gè)解釋 問(wèn)：近日，某卷煙廠打來(lái)的咨詢(xún)電話(huà)，稱(chēng)他們本月從外地購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值200萬(wàn)元的煙絲，并全部用于卷煙生產(chǎn)。按規(guī)定，這筆外購(gòu)煙絲在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過(guò)的60萬(wàn)元消費(fèi)稅可以從煙廠當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中予以扣除。但由于本月煙廠實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)稅只有45萬(wàn)元，外購(gòu)煙絲已納的60萬(wàn)元消費(fèi)稅除用于抵扣外，還剩有15萬(wàn)元的留抵。對(duì)這筆留抵消費(fèi)稅，煙廠財(cái)務(wù)人員想知道是否可以比照增值稅留抵的辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。 　　答：目前使用的消費(fèi)稅納稅申報(bào)表與增值稅納稅申報(bào)表相比，在欄目設(shè)計(jì)上有所不同。消費(fèi)稅申報(bào)表中并沒(méi)有“上期留抵稅額”這一欄目，因此當(dāng)出現(xiàn)用于抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的情形時(shí)，無(wú)法像增值稅留抵一樣在申報(bào)表中填寫(xiě)留抵稅額。為了解決這一問(wèn)題，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局在《關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的通知》（財(cái)稅[2006]125號(hào)）中明確規(guī)定：“對(duì)當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅情形的，在目前消費(fèi)稅納稅申報(bào)表未增加上期留抵消費(fèi)稅填報(bào)欄目的情況下，采用按當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的數(shù)額申報(bào)抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣的方式處理?！币虼?，對(duì)于該煙廠外購(gòu)煙絲已繳的60萬(wàn)元消費(fèi)稅，在填寫(xiě)消費(fèi)稅申報(bào)表時(shí)只需在“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”欄目中按本月應(yīng)納稅額45萬(wàn)元填寫(xiě)抵扣，多出的15萬(wàn)元消費(fèi)稅則可以直接結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。

你好，意思是計(jì)入成本的增值稅可以稅前扣除