當(dāng)年抵扣完應(yīng)納稅所得額還剩的余額，可以留到第二年繼續(xù)抵扣

同學(xué)你好 就是計算出來可以抵免的金額 大于當(dāng)期的所得稅額

學(xué)員你好，?是收回后交稅，?平價出售，非應(yīng)稅消費品收回后不再交稅，應(yīng)稅消費品特殊原來交的不抵扣，非特殊可以抵扣

你好！看看這個解釋 問：近日，某卷煙廠打來的咨詢電話，稱他們本月從外地購買了價值200萬元的煙絲，并全部用于卷煙生產(chǎn)。按規(guī)定，這筆外購煙絲在銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過的60萬元消費稅可以從煙廠當(dāng)期應(yīng)納消費稅中予以扣除。但由于本月煙廠實現(xiàn)的消費稅只有45萬元，外購煙絲已納的60萬元消費稅除用于抵扣外，還剩有15萬元的留抵。對這筆留抵消費稅，煙廠財務(wù)人員想知道是否可以比照增值稅留抵的辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。 　　答：目前使用的消費稅納稅申報表與增值稅納稅申報表相比，在欄目設(shè)計上有所不同。消費稅申報表中并沒有“上期留抵稅額”這一欄目，因此當(dāng)出現(xiàn)用于抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅的情形時，無法像增值稅留抵一樣在申報表中填寫留抵稅額。為了解決這一問題，財政部、國家稅務(wù)總局在《關(guān)于消費稅若干具體政策的通知》（財稅[2006]125號）中明確規(guī)定：“對當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅情形的，在目前消費稅納稅申報表未增加上期留抵消費稅填報欄目的情況下，采用按當(dāng)期應(yīng)納消費稅的數(shù)額申報抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報抵扣的方式處理?！币虼?，對于該煙廠外購煙絲已繳的60萬元消費稅，在填寫消費稅申報表時只需在“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納稅款”欄目中按本月應(yīng)納稅額45萬元填寫抵扣，多出的15萬元消費稅則可以直接結(jié)轉(zhuǎn)下個申報期內(nèi)申報抵扣。

你好，意思是計入成本的增值稅可以稅前扣除