如果底稿的抵消分錄是關(guān)于去年的內(nèi)部交易，對(duì)應(yīng)的損益要用期初未分配利潤(rùn)替代，如果還提取盈余公積的話，就要用期初未分配利潤(rùn)和盈余公積替代。 比如抵消去年因內(nèi)部交易發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入1000和營(yíng)業(yè)成本800，抵消分錄應(yīng)該是: 借 期初未分配利潤(rùn) 200*90% 借 盈余公積 200*10% 對(duì)嗎？

問兩個(gè)很偏的問題： 合并底稿中： 子公司凈利潤(rùn)按照公允價(jià)值調(diào)整，內(nèi)部交易產(chǎn)生的利潤(rùn)也需要調(diào)整嗎？ 內(nèi)部交易抵消，如果是涉及到子公司合并日那天的公允價(jià)值的話，需要先公允價(jià)值調(diào)整嗎？比如子公司的存貨合并日那天的公允是1000，賬面價(jià)值是800，但是內(nèi)部交易時(shí)子公司個(gè)別報(bào)表層面做賬是 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸 庫(kù)存商品 800。我需要先都調(diào)整成 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 貸 庫(kù)存商品 1000，再做抵消分錄嗎？

不悔老師麻煩回答下， 雖然下面是兩個(gè)問題，但我覺得是相關(guān)聯(lián)的 1. 合并底稿中： 子公司凈利潤(rùn)按照公允價(jià)值調(diào)整，內(nèi)部交易產(chǎn)生的利潤(rùn)也需要按照公允價(jià)值調(diào)整嗎？ 2. 內(nèi)部交易抵消，如果是涉及到子公司合并日那天的公允價(jià)值的話，需要先公允價(jià)值調(diào)整嗎？比如子公司的存貨合并日那天的公允是1000，賬面價(jià)值是800，但是內(nèi)部交易時(shí)子公司個(gè)別報(bào)表層面做賬是 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸 庫(kù)存商品 800。我需要先都調(diào)整成 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 貸 庫(kù)存商品 1000，再做抵消分錄嗎？

底稿，成本轉(zhuǎn)權(quán)益，如果是子公司去年的凈利潤(rùn)，那底稿中的調(diào)整分錄不應(yīng)該是 借 長(zhǎng)投 貸 投資收益 而是應(yīng)該：借 長(zhǎng)投 貸 未分配利潤(rùn) 對(duì)嗎？

假設(shè)是去年購(gòu)買的子公司，并表底稿上對(duì)去年的調(diào)整和對(duì)今年的調(diào)整是一樣的，都要公允價(jià)值調(diào)整，成本轉(zhuǎn)權(quán)益，凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配抵消，內(nèi)部交易抵消，只是，去年的話，如果涉及損益，用的是未分配利潤(rùn)，對(duì)嗎？