甲企業(yè)為增值稅，一般納稅人增值稅率為132019%年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求編制會(huì)計(jì)分錄1.銷售一一批商品價(jià)款20萬元增值稅2.6萬元款項(xiàng)尚未收到。2.取得長期借款100萬元已存入銀行。3.以銀行存款償還前欠貨款10萬元。4.月末結(jié)轉(zhuǎn)完工，入庫成本20萬元。5.月末原材料賬面金額是100萬元及可變凈值為95萬元。6.月末將本月發(fā)生的管理費(fèi)用是10萬元轉(zhuǎn)入本年利潤。7.分配職工工資100萬元，其中生產(chǎn)工人工資50萬元，車間管理人員工資20萬元，行政管理人員工資30萬元。8.計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅為100萬元。9.利潤分配時(shí)按凈利潤30萬的10%提取法定盈余公積。

（5）本年發(fā)生管理費(fèi)用10萬元和銷售費(fèi)用5萬元（差旅費(fèi)30%，原材料費(fèi)10%，人員薪酬50%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10%），財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元。 （6）應(yīng)付職工薪酬期末余額為0.5萬元。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款的6%計(jì)提，當(dāng)期繳納稅金及附加0.8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入與費(fèi)用。 （7）會(huì)計(jì)凈利潤與納稅所得無差異，所得稅率為25%，假設(shè)其他資產(chǎn)無減值。 （8）按10%提取盈余公積，分配股息5萬元。 要求，編制會(huì)計(jì)分錄 注：銷售產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納稅貨物，增值稅13%

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用870萬元，其中廣告費(fèi)680萬元；管理費(fèi)用580萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。【要求】（1）計(jì)算該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤（3分）（2）計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會(huì)計(jì)分錄。（6分）會(huì)計(jì)利潤總額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=會(huì)計(jì)分錄：（1）計(jì)算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：（3）繳納所得稅：

華聯(lián)公司是適應(yīng)所得稅稅率25%，2021年全年發(fā)生的收入、成本費(fèi)用明細(xì)如下：（1）主營業(yè)務(wù)成本300萬元，稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，資產(chǎn)減值損失2萬元，制造費(fèi)用2萬元。（2）主營業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，投資收益5萬元。要求：（1）編制結(jié)轉(zhuǎn)“收入類”、“費(fèi)用類”賬戶的分錄。（2）計(jì)算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（3）按照稅后凈利潤10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬元）

華聯(lián)公司是適應(yīng)所得稅稅率25%，2021年全年發(fā)生的收入、成本費(fèi)用明細(xì)如下：（1）主營業(yè)務(wù)成本300萬元，稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，資產(chǎn)減值損失2萬元，制造費(fèi)用2萬元。（2）主營業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，投資收益5萬元。要求：（1）編制結(jié)轉(zhuǎn)“收入類”、“費(fèi)用類”賬戶的分錄。（2）計(jì)算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（3）按照稅后凈利潤10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬元）