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Q

審計一個項目在合同期間的總支出，最后一筆撥付的資金所需要的發(fā)票是在審計報告出具之后，那這最后一筆開具的發(fā)票上的增值稅額可以先做預提費用算進項目總支出，然后在報告上說明這筆增值稅尚未支付？如果是一般納稅人可以這樣做嗎？

2021-07-12 20:53
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-07-13 07:52

對的 這樣就可以的

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 08:06

是指這筆增值稅可以先預提算進項目總支出？

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齊紅老師 解答 2021-07-13 08:15

是的 直接先預提就可以了

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 08:25

那審計報告里面可以把這筆預提費用算進項目總支出里面嗎？因為現在等于要審計一個項目的支出

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齊紅老師 解答 2021-07-13 08:34

嗯 這個也是總支出的

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 08:42

但是它沒有實際支付能算嗎？如果除了增值稅之外的其他預提費用也能算進項目總支出嗎？

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齊紅老師 解答 2021-07-13 08:47

同學你好 這個也算的哦

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 09:18

那如果后面沒有支付的話，是事務所的責任嗎？

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齊紅老師 解答 2021-07-13 09:27

嗯 這個應該支付的哦

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 09:32

但是事務所出報告的時候他還沒有支付，那這個預提費用到底能不能算

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齊紅老師 解答 2021-07-13 09:38

匯算清繳之前來發(fā)票就行了

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 09:39

不是稅審，是專項審計報告，會計師事務所出的

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齊紅老師 解答 2021-07-13 09:47

那這個一般是不算的哦

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 09:49

那是只能算實際支出的嗎？如果要算的話需要什么材料才可以給它算

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齊紅老師 解答 2021-07-13 09:54

對的 只能算實際支出

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 09:55

那可以算進去然后在報告里備注未支付嗎？不然后面支付了，報告沒算進去，它是非盈利組織做政府的項目，沒地方拿資金

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齊紅老師 解答 2021-07-13 10:02

同學你好 這個可以備注的哦

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快賬用戶4982 追問 2021-07-13 11:21

那這樣到底能不能算??？

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齊紅老師 解答 2021-07-13 11:28

同學你好 這個可以算的哦

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對的 這樣就可以的
2021-07-13
尊敬的學員您好：1、《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》這是一本由中國注冊會計師協會編寫的書。2、專項審計報告格式都大抵相同，可以借鑒其他專項審計報告的模板。如有疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
2022-10-11
同學你好，按道理你這樣操作是沒有問題的，拿到專票后根據專票進進項稅，沖財務費用，但是不建議這樣做，因為稅務局會有個異常數據提醒，就相當于本來有一堆零申報的企業(yè)，你們不是很特殊，突然一直掛個進項，就從這一堆中出來了，你可以直接開普票，全額進財務費用就行了，因為金額不大，進項也很小，沒有必要為了一點點進項，引起稅務關注。
2020-08-18
你這個是正常的，因為你確實是多交了二百的稅，它就會有余額。這個余額直接體現在你的那個增值稅的那個借方，然后后面你把這個抵消掉之后就沒有余額了，就實際你在后面交稅的時候抵了就沒有。
2021-08-18
你好，這個是賬上哪個明細科目還有余額
2021-08-18
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