請問職工教育經(jīng)費是怎么按8%入賬的，1.計提繳納分錄按全額計入？2.等匯算清繳調(diào)增，比如100塊全年工資，教育費是1000，按8%扣？ 調(diào)增992吧 ，下一年工資還是100，直接調(diào)減100*8%=8，以后每年都調(diào)減8（假設(shè)每年工資都是100），直到1000塊調(diào)減完是這樣嗎

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經(jīng)費3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費、職工福利費和工會經(jīng)費是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求：（單位：萬元）（1）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除職工福利費是多少？（2）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費是多少？（3）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費是多少？（4）采用調(diào)整法，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。

8）計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元。（9）2021年12月份購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。稅法上選擇分5年均勻分期確認(rèn)所得。其他相關(guān)資料：不考慮城建稅、教育費附加和地方教育附加。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算企業(yè)2021年實現(xiàn)的會計利潤總額。（2）計算管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計扣除部分）（3）計算銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計算工資和“三項經(jīng)費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計扣除部分）（8）計算企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某公司2020年度稅前會計利潤為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600 000元，職工福利費100 000元，工會經(jīng)費20000元，職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查，當(dāng)年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當(dāng)年國債利息收入300000元，已計入利潤，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%2%、8%) 要求:完成以下計算或會計處理: (1)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (2)計算企業(yè)應(yīng)交所得稅。 (3)編制計提應(yīng)交所得稅的會計分錄。 (4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 (5)計算企業(yè)凈利潤。 (6)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。 (7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。 (8)按凈利潤40%分配投資者利潤。 (9)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。 一算企業(yè)年末未分配利潤。 （10）計算企業(yè)年末末分配利潤 老師這個題的解答有沒有

老師你好，假如說我們公司2024年年底就是12月份的時候，嗯，假如說我們的收入是500，然后所有的費用合起來是100，然后我們的這個營業(yè)利潤就是400，對吧？嗯，然后嗯我們交了5%的這個企業(yè)所得稅，那就是嗯交了20 30，對吧？我們把這個稅款已經(jīng)交到這個嗯國家稅務(wù)局啦。然后就是我們在嗯匯算2024年企業(yè)所得稅的時候，我不是還有1000塊錢的職工教育經(jīng)費的剩余嗎？嗯，然后就是說嗯假如說我以這個2024年工資總額乘以8%算出來是呃準(zhǔn)許抵扣，假如說是100吧，那是不是嗯我在這個剩余的工會經(jīng)費里面調(diào)減100，嗯，調(diào)減100的話，是不是就意味著嗯我的這個費用就是匯算的時候，這個費用總數(shù)增加了100，就變成收入是500，然后費用就是200了，這樣的話我們交稅，營業(yè)利潤是300，我們交稅的話是不是就應(yīng)該是15塊錢？那這樣的話是不是我們我就得退稅退五塊錢呢？