稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表填寫(xiě)的方法： 1、第1列“年度”：填報(bào)公歷年份。第6行為本年，第5行至第1行依次填報(bào)。 2、第2列“本年抵免前應(yīng)納稅額”：填報(bào)納稅人《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第25行“應(yīng)納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的額。2012和2013年度的“當(dāng)年抵免前應(yīng)納稅額”：填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第27行“應(yīng)納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的余額。 3、第3列“本年允許抵免的專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。 4、第4列“本年可抵免稅額”：填報(bào)第3列*10%的金額。 5、第5列至第9列“以前年度已抵免額”：填報(bào)納稅人以前年度已抵免稅額，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項(xiàng)目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對(duì)應(yīng)。 6、第10列“以前年度已抵免額—小計(jì)”：填報(bào)第5%2B6%2B7%2B8%2B9列的合計(jì)金額。 7、第11列“本年實(shí)際抵免的各年度稅額”：第1行至第6行填報(bào)納稅人用于依次抵免前5個(gè)年度及本年尚未抵免的稅額，第11列小于等于第4-10列，且第11列第1行至第6行合計(jì)金額不得大于第6行第2列的金額。

不需要，這個(gè)是需要交企業(yè)所得稅呢，

前微利企業(yè)的需要的點(diǎn)開(kāi)保存一下就行。它是自動(dòng)填寫(xiě)，一般都是0。

A107041 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明（2019年版） 　　本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）、《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。 　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 　　1.第1行至第3行：“企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍”：填報(bào)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的具體范圍，填報(bào)至三級(jí)明細(xì)領(lǐng)域，如“一、電子信息技術(shù)（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。 　　2.第4行“一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報(bào)第5%2B6行金額。 　　3.第5行“產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報(bào)納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）收入。 　　4.第6行“技術(shù)性收入”：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入和接受委托研究開(kāi)發(fā)收入。 　　5.第7行“二、本年企業(yè)總收入”：填報(bào)第8-9行金額。 　　6.第8行“（一）收入總額”：填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。 　　7.第9行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人本年符合相關(guān)政策規(guī)定的不征稅收入。 　　8.第10行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報(bào)第4÷7行計(jì)算后的比例。 　　9.第11行“四、本年科技人員數(shù)”：填報(bào)納稅人直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。 　　10.第12行“五、本年職工總數(shù)”：填報(bào)納稅人本年在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)判斷。兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。 　　11.第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例”：填報(bào)第11÷12行的比例。 　　12.第14行“高新研發(fā)費(fèi)用歸集年度”：本行無(wú)填報(bào)事項(xiàng)。 　　與計(jì)算研發(fā)費(fèi)比例相關(guān)的第15行至第29行需填報(bào)三年數(shù)據(jù)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間填報(bào)。 　　13.第15行“七、本年歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”：填報(bào)第16%2B25行金額。 　　14.第16行“（一）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)投入”：填報(bào)第17%2B18%2B19%2B20%2B21%2B22%2B24行金額。 　　15.第17行“1.人員人工費(fèi)用”：填報(bào)納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。 　　16.第18行“2.直接投入費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。 　　17.第19行“3.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”：填報(bào)納稅人用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)；研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 　　18.第20行“4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷(xiāo)費(fèi)用。 　　19.第21行“5.設(shè)計(jì)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。 　　20.第22行“6.裝備調(diào)試費(fèi)與實(shí)驗(yàn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。 　　21.第23行“7.其他費(fèi)用”：填報(bào)納稅人與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。 　　22.第24行“可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的其他費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用中不超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的20%的金額，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值填報(bào)。 　　23.第25行“（二）委托外部研發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，實(shí)際發(fā)生額的80%可計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。本行填報(bào)（第26%2B28行）×80%的金額。 　　24.第26行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人委托境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用。本行填報(bào)實(shí)際發(fā)生境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)用。 　　25.第27行“2.境外的外部研發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人完成的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。受托研發(fā)的境外機(jī)構(gòu)是指依照外國(guó)(地區(qū))及港澳臺(tái)法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個(gè)人是指外籍及港澳臺(tái)個(gè)人。本行填報(bào)實(shí)際發(fā)生境外的外部研發(fā)費(fèi)用。 　　26.第28行“可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的境外的外部研發(fā)費(fèi)用”：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不超過(guò)40%。本行填報(bào)（第17%2B18%2B…%2B22%2B23%2B26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。 　　27.第29行“八、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。 　　28.第30行“九、三年研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的比例”：填報(bào)第15行4列÷第29行4列的比例。 　　29.第31行“十、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”：本行填報(bào)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)或雖是經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)但取得區(qū)外所得的減免稅金額。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)定期減免政策期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠政策的，減免稅金額也在本行填報(bào)。 　　30.第32行“十一、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：本行填報(bào)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)區(qū)內(nèi)所得的減免稅金額。 　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系 　?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系 　　1.第4行＝第5%2B6行。 　　2.第7行＝第8-9行。 　　3.第10行＝第4÷7行。 　　4.第13行＝第11÷12行。 　　5.第15行＝第16%2B25行。 　　6.第16行＝第17%2B18%2B19%2B20%2B21%2B22%2B24行。 　　7.第25行＝（第26%2B28行）×80%。 　　8.第30行＝第15行第4列÷第29行第4列。 　　（二）表間關(guān)系 　　1.第31行＝表A107040第2行。 　　2.第32行＝表A107040第3行?！　?/div>