公司舉辦足球賽，費用轉(zhuǎn)入當(dāng)?shù)刈闱騾f(xié)會，開具事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)，這樣票據(jù)能否稅前扣除

長江公司為增值稅般納稅人增值稅稅率為13%。商品銷售價格中不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。要求:根據(jù)a公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。21年1月份長江公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): （1）12日，向b公司銷售N商品2000件，N商品銷售單價200元，單位成本60元，a公司開具了增值稅專用發(fā)票，跟據(jù)以往經(jīng)驗a公司預(yù)計銷售會有10%可能被退回，且估計發(fā)生變化，也不會導(dǎo)致已確認的收入重大轉(zhuǎn)回。 當(dāng)日已發(fā)出商品，款項收存銀行。 (2) 20日，與黃河公司簽訂一件特制商品的合同。當(dāng)日，收到b公司預(yù)付的款項450萬元存入銀行。商品制造工作尚未開始。 （3）24日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為90000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達。價款已用銀行存款支付。 （4）28日，同一批原材料對外長期股權(quán)投資，該批材料實際成本為500000元，雙方協(xié)議價(不含稅)價值為300000元(與公允價一致)，向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，價款300000，稅款3900元。

位真城的中藥生產(chǎn)企業(yè)色為上帶公司，是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收人86000萬元，2022舉2月電企業(yè)進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了案會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬元，市場不含稅銷售價格為450方完，企業(yè)來做住何賬務(wù)處理。計算銷項稅額。(2)11月份采用預(yù)收款方式銷售藥品，該藥品成本1000萬元，市場不含稅銷售價格1300萬元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時間為2022年1月，截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預(yù)收款即確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，未開具增值稅發(fā)票，增值稅末繳納。是否確認收人，為什么?(3)成本費用中含實際發(fā)放職空資15000萬元，按照合同藥是置接給接受派遣的生產(chǎn)車間賞空資800萬完?？煽鄢嗌?(4)成本費用中含發(fā)生職中福利費1000萬元、職一教譽些費1280萬元;撥繳工會經(jīng)費320萬完，已經(jīng)最得相笑收據(jù)?？煽鄢嗌?(5)發(fā)生廣售費和業(yè)務(wù)置傳費25000萬元，業(yè)務(wù)招待費500方完?？煽鄢_少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?

甲公司2018年稅前會計利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):⑴庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準(zhǔn)備80萬元，年末賬面余額為350萬元，相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備為110萬元。⑵甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年年初開始攤銷，原價為90萬元，稅務(wù)上對此原價是認可的。無殘值，會計上采用五年期直線攤銷法攤銷，2017年年末商標(biāo)權(quán)的可回收價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷，具體減值后無形資產(chǎn)原攤銷期限和攤銷方法等不變。⑶2017年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn)。2017年年末，此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日，甲公司出售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關(guān)交易費用⑷應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準(zhǔn)備為2萬元根據(jù)以上資料，判斷甲公司各項資產(chǎn)產(chǎn)生的差異及相關(guān)金額并計算當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。(解題思路:本題需考慮是新增的差異還是轉(zhuǎn)回的

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價為80萬元，成本為60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗，該企業(yè)預(yù)計客戶10天內(nèi)付款的概率為80%，10天后20天內(nèi)付款的概率為10%，20天后付款的概率為10%。該企業(yè)認為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。（2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費2.2萬元。（3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價為350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。（4）20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。