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演示賬套

某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法提壞賬備,提取壞賬準(zhǔn)備的比例為0.5 %第一年年末應(yīng)收賬款的余額為1000000元,第二年發(fā)生環(huán)賬損失9000元,第二年年末應(yīng)收賬款的余額為1600000元。第三年,第二年確認(rèn)的壞賬又收回5000元,第三年應(yīng)收賬款的余額為200000元要求:根據(jù)上述資料編制用應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。老師，怎么做呀？

2021-07-01 20:56

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-07-01 21:16

同學(xué)您好，第1年年末壞賬準(zhǔn)備貸方余額=1000000*0.5%=5000（元）借：信用減值損失? ?5000 ? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? 5000 第2年發(fā)生壞賬損失時(shí)，借：壞賬準(zhǔn)備? ?9000 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?9000 此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備的貸方余額=5000-9000=-4000（元）年末，根據(jù)應(yīng)收賬款余額計(jì)算出壞賬準(zhǔn)備的貸方余額=1600000*0.5%=8000（元）因此，需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=8000-（-4000）=12000（元）借：信用減值損失? ?12000 ? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? ?12000 第3年，收回5000元時(shí)，借：應(yīng)收賬款? ?5000 ? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? ?5000 借：銀行存款? ?5000 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?5000 此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備的貸方余額=8000%2B5000=13000（元）年末，根據(jù)應(yīng)收賬款計(jì)算出的壞賬準(zhǔn)備貸方余額=200000*0.5%=1000（元）因此，需轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備13000-1000=12000（元）借：壞賬準(zhǔn)備? ?12000 ? ?貸：信用減值損失? ?12000

齊紅老師解答 2021-07-01 21:24

同學(xué)我有些疑惑您的題目，第3年應(yīng)收賬款余額您寫(xiě)的是20萬(wàn)元，之前前兩年一個(gè)是100萬(wàn)元，一個(gè)是160萬(wàn)元，感覺(jué)第3年應(yīng)收賬款的余額與前兩年不太匹配，第3年您確定是20萬(wàn)元嗎？還是200萬(wàn)元，如果是20萬(wàn)元，就是以上的答案，如果是200萬(wàn)元，您再發(fā)起追問(wèn)吧