資料四資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)中，固定資產(chǎn)折舊會(huì)造成賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，賬面小于計(jì)稅應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而2020年漏記折舊，調(diào)整事項(xiàng)補(bǔ)提折舊，造成賬面比計(jì)稅又少了96，難道不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)96×25%嗎？

1.甲公司于2018年1月1日開(kāi)始計(jì)提折1舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負(fù)債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計(jì)算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，（2）計(jì)算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3）計(jì)算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

乙公司于2015年12月25日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。 會(huì)計(jì)上日常處理采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請(qǐng)列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫(xiě)出相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理。 （包括每年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)計(jì)稅折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)）

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為6 200 000元，賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費(fèi)用 108 366 關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，我的計(jì)稅基礎(chǔ)少了，稅務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)多，我只多少利潤(rùn)就多，應(yīng)交的所得稅就多。稅務(wù)局折得多，利潤(rùn)就少，應(yīng)交的所得稅就少了，稅務(wù)局收我的所得稅收的少了，那應(yīng)該是我欠稅務(wù)局的呀，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

公司持有的一項(xiàng)2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限4年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。列出第一年、第二年兩年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計(jì)算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。