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老師,我請教個問題:我有個修路的工程,用的資質(zhì)是和我們跨省的一家公司,我們有施工合同,最后審計減額了,施工地的住建局給撥款,并開具發(fā)票,那家公司從工程款里扣各種稅金,我的問題是,1.最初的施工合同怎么記賬? 2.我們施工方和有資質(zhì)的公司的往來賬怎么記?包括扣的稅金。希望老師在百忙之中抽出時間回復(fù)一下。

2021-06-28 15:03
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-06-28 15:12

同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

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同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021-06-28
問題分析 資質(zhì)借用與合同關(guān)系:您公司因資質(zhì)不足而借用B公司資質(zhì)投標(biāo)并中標(biāo),但實際施工由您公司完成。這種情況下,合同關(guān)系可能變得復(fù)雜,且存在合規(guī)性問題。 發(fā)票與資金流向:B公司向總包公司開具施工費發(fā)票并收取貨款,然后要求您公司開具材料、施工、機械租賃等發(fā)票以扣除管理費后返還款項。這種做法不僅增加了發(fā)票管理的復(fù)雜性,還可能涉及虛開發(fā)票等稅務(wù)風(fēng)險。 稅務(wù)與合規(guī)風(fēng)險: 虛開發(fā)票:如果開具的發(fā)票與實際交易不符,將構(gòu)成虛開發(fā)票,這是違法行為。 稅務(wù)處理不當(dāng):您公司作為實際施工方,未直接開具發(fā)票給總包公司,可能導(dǎo)致稅務(wù)處理上的混亂和不合規(guī)。 資金流與發(fā)票流不一致:資金通過B公司流轉(zhuǎn),而發(fā)票由您公司開具,這種不一致性可能引發(fā)稅務(wù)稽查和合規(guī)問題。 建議處理方案 重新評估合作方式: 與B公司重新協(xié)商,明確各自的權(quán)利和義務(wù),確保合作方式合法合規(guī)。 考慮是否可以通過合法途徑提升您公司的資質(zhì),以便未來能夠自主投標(biāo)和施工。 調(diào)整發(fā)票與資金流向: 爭取讓B公司直接與總包公司結(jié)算,您公司則與B公司單獨結(jié)算施工費用和管理費。 如果您公司需要向總包公司提供發(fā)票,應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符,并直接開具給總包公司(如果合同允許)。 加強稅務(wù)合規(guī)管理: 建立健全的發(fā)票管理制度,確保發(fā)票的真實性和合法性。 定期進行稅務(wù)自查和風(fēng)險評估,及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。 協(xié)商與溝通: 與B公司進行深入溝通,說明當(dāng)前合作方式存在的稅務(wù)和合規(guī)風(fēng)險。 提出合理的解決方案,如調(diào)整合作模式、明確發(fā)票開具和資金流向等。 強調(diào)雙方合作的長遠利益和共同目標(biāo),爭取達成共識。
2024-07-30
你好 你們按照扣除的凈額4萬開票 確認收入收款 那個6萬是甲方支付的 和你無關(guān)??
2021-07-06
你好,同學(xué) 1,是的 2,發(fā)生成本 借,工程施工~合同成本 貸,銀行存款等 結(jié)算 借,銀行存款 貸,工程結(jié)算 收入成本 借,主營業(yè)務(wù)成本 工程施工~合同毛利 貸,主營業(yè)務(wù)收入 3,建造合同準(zhǔn)則會用這個科目
2020-09-22
你好,你們是找商貿(mào)公司購買樓梯欄桿??
2023-06-27
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