五、綜合題1．某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。（2）接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。（3）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。（4）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元。（6）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和應(yīng)納增值稅額。

1、 銷售開票：不含稅金額50000元，稅額3000元； 2、 本月采購：進(jìn)項(xiàng)金額128533.65，進(jìn)項(xiàng)稅額85823.35， 3、 本月加計(jì)抵扣15%，稅負(fù)0.3%-0.5%， 4、 綜合上述數(shù)據(jù)，請(qǐng)按步驟做出增值稅五步曲的分錄;

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī),2021年10月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)、購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元。(2)、購進(jìn)材料的同時(shí)支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，增值稅0.9萬(3)、購進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)支付9.04萬元。(4)、銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額為298萬元，另收取包裝物租金2.26萬元。(5)、采取以舊換新的方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品的零售價(jià)為13.56萬元，回收的舊產(chǎn)品作價(jià)3.56萬元。(1)請(qǐng)根據(jù)上述材料第(1)項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;(2)請(qǐng)根據(jù)上述材料第(2)項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;(3)請(qǐng)根據(jù)上述材料第(3)項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;(4)請(qǐng)根據(jù)上述材料第(4)項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額;

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額360元。（1）本業(yè)務(wù)屬于（）A銷項(xiàng)稅B可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出E簡(jiǎn)易計(jì)稅；（2）金額為（）元2.購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為5200元。（1）本業(yè)務(wù)屬于（）A銷項(xiàng)稅B可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出E簡(jiǎn)易計(jì)稅；（2）金額為（）元3.銷售M型洗衣機(jī)1000臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售單價(jià)4000元／臺(tái)；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)293800元、包裝物租金103960元。（1）本業(yè)務(wù)屬于（）A銷項(xiàng)稅B可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出E簡(jiǎn)易計(jì)稅；（2）金額為（）元4.開具增值稅專用發(fā)票，采取以舊換新方式銷售M型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)含稅作價(jià)180.8元／臺(tái)。（1）本業(yè)務(wù)屬于（）A銷項(xiàng)稅B可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出E簡(jiǎn)易計(jì)

2.（2022年4月）某生活性服務(wù)業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①取得不含稅價(jià)款3018.5萬元，考慮到與購買方長(zhǎng)期合作，給予10%價(jià)格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時(shí)付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進(jìn)項(xiàng)稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬元；申請(qǐng)貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.9萬元；購入旅游服務(wù)用于贈(zèng)送客戶，進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減條件，上期末加計(jì)抵減余額為2.6萬元。該題請(qǐng)取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計(jì)算本月應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）根據(jù)②計(jì)算本月應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）根據(jù)②計(jì)算本月加計(jì)抵減額，并計(jì)算出本月本月應(yīng)納增值稅。