先抵期初，即 借:年初未分配利潤(rùn)5 貸:應(yīng)收賬款 再抵差額，即 借:應(yīng)收賬款10 貸:年初未分配利潤(rùn)10 是這樣嗎？

10是什么，你這里只差異了5部分的壞賬

我抵期初做的對(duì)嗎

期初沒(méi)問(wèn)題，正確的

不抵期初的話，上年年末合并報(bào)表應(yīng)收賬款余額，與當(dāng)年應(yīng)收賬款期初余額不一致

你應(yīng)收帳款，你合并收回時(shí) 借，銀行存款15 貸，應(yīng)收賬款15 本就有10的應(yīng)收，調(diào)期初就是15了 期初你的分錄做反了，不好意思，前面沒(méi)看方向

我抵期初跟您的答案，金額相等方向相反，所以第二個(gè)分錄只能是10，才能跟您答案一致

你這里，母公司只需要 借，應(yīng)收賬款 貸，年初未分配利潤(rùn)5就可以了

我期初怎么會(huì)反了！2018年合并報(bào)表應(yīng)收賬款余額是90，第二年編合并報(bào)表，先抄子公司期初余額，子公司應(yīng)收賬款期初余額是95，合并報(bào)表抵期初就是應(yīng)該先貸5，把95調(diào)到90

你重復(fù)之前的分錄 借，年初未分配利潤(rùn)5 貸，應(yīng)收賬款5 收款抵消 借，應(yīng)收賬款5 貸，年初未分配利潤(rùn)5 你這里從始至終都只有5

您這兩筆分錄互相抵消了？

對(duì)的，就是你提出重復(fù)一次，后面底下再做一次兩筆合起來(lái)就是這個(gè)樣子。

沒(méi)聽(tīng)懂。"重復(fù)一次"是指抵期初嗎？"再做一次"是指什么？"這個(gè)樣子"是指您上面最后發(fā)的兩個(gè)分錄嗎（相互抵消的哪個(gè)）？

我不太明白，為什么對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)的抵消，要用到"年初未分配利潤(rùn)"？除了這里，還有什么情況會(huì)在抵消當(dāng)期業(yè)務(wù)時(shí)使用這個(gè)科目？能不能舉個(gè)栗子

這個(gè)合并報(bào)表就是說(shuō)你之前在合并報(bào)表里面是不是具體的這個(gè)減值損失。完了之后，你再第二年編制合并報(bào)表的時(shí)候，第一年的減值損失這個(gè)計(jì)提憤怒，你再做一次就是我給你的第一個(gè)分錄。然后你后面這個(gè)具體的5萬(wàn)塊錢的減值損失，你也收回來(lái)了，表示之前就多計(jì)提了，現(xiàn)在就做一個(gè)沖銷的處理。

第一個(gè)分錄是為了期初余額，第二個(gè)分錄是為了抵消第一個(gè)分錄？