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借：商譽 貸：遞延所得稅負債 什么時候可以用到這個分錄

2021-02-21 06:48
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-02-21 07:12

同學(xué)你好！ 非同一控制下的企業(yè)合并，取得的資產(chǎn)應(yīng)按照其公允價值入賬。由于公允價值和其賬面價值之間的差異所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異對所得稅的影響應(yīng)確認遞延所得稅負債。 借：商譽 貸：遞延所得稅負債

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快賬用戶5402 追問 2021-02-21 07:17

這個怎么解釋，我有點亂

這個怎么解釋，我有點亂
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齊紅老師 解答 2021-02-21 16:36

當資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，差異額與所得稅率的乘積計入遞延所得稅負債

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同學(xué)你好！ 非同一控制下的企業(yè)合并，取得的資產(chǎn)應(yīng)按照其公允價值入賬。由于公允價值和其賬面價值之間的差異所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異對所得稅的影響應(yīng)確認遞延所得稅負債。 借：商譽 貸：遞延所得稅負債
2021-02-21
您好，確認遞延所得稅負債，會增加商譽的賬面價值。由于是免稅合并，合并過程中沒有交過稅，稅務(wù)方面也不會允許商譽形成的賬面價值抵稅。
2023-12-03
你好同學(xué)，你這里是屬于免稅合并形成的這個遞延所得稅負債。那么這個時候，這個遞延所得稅負債就直接沖減商譽所形成的金額。
2020-08-29
學(xué)員你好，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的時候形成遞延負債，比如：計提減值準備 資產(chǎn)負債表日寫這個分錄
2022-01-14
學(xué)員你好，以后折舊年度每年按折舊金額計算轉(zhuǎn)回
2022-04-28
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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