1、盤盈 （1）報(bào)批前： 借：基本生產(chǎn)成本 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 （2）報(bào)批后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：制造費(fèi)用 2、盤虧 （1）報(bào)批前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：基本生產(chǎn)成本 報(bào)批后： 借：營(yíng)業(yè)外支出 （屬于自然災(zāi)害等凈損失部分） 其他應(yīng)收款 （屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償部分） 制造費(fèi)用 （屬于車間管理不善造成的凈損失部分） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

你好? ??①存貨盤盈時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:原材料等科目 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 ②存貨盤虧時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:原材料等科目 批準(zhǔn)后: 借:管理費(fèi)用(收發(fā)計(jì)量、管理不善) 營(yíng)業(yè)外支出(非常原因) 其他應(yīng)收款(應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠款) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

三、固定資產(chǎn)盤虧、盤盈 1、盤盈 （1）盤盈固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 （2）確定應(yīng)交納的所得稅時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 (3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積——法定盈余公積利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2、盤虧 （1）盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) （2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 四、存貨盤盈、盤虧 1、存貨盤盈時(shí)： 批準(zhǔn)前： 借：原材料等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用 2、存貨盤虧時(shí)： 批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料等 批準(zhǔn)后： （1）因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入管理費(fèi)用。 （2）因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 （3）應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款，計(jì)入其他應(yīng)收款。 借：管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

存貨的盤盈應(yīng)記入原材料等科目；盤虧應(yīng)記入待處理財(cái)產(chǎn)損溢、原材料等科目。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目，盤虧固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目。

盤虧計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，盤盈計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，出售計(jì)入固定資產(chǎn)清理