我司為小規(guī)模納稅人 小微企業(yè) 12月份專票收入289306.93，銷項(xiàng)稅2893.07；普票收入-165951.87，銷項(xiàng)稅-1659.52，由于專票收入必交增值稅 ，1月交增值稅2893.07現(xiàn)在的問(wèn)題是賬上增值稅余額是1233.55 應(yīng)該怎么調(diào)整使得其平衡呢

小規(guī)模專票普票收入分錄，都是 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 但是之前搞錯(cuò)了，寫成了一般納稅人那種。借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅。 三級(jí)科目生成就無(wú)法更改。專票可以按這個(gè)分錄繳納（借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 貸銀行存款）。那普票怎么消掉這個(gè)銷項(xiàng)稅余額呢，因?yàn)槠掌痹鲋刀惷獾模?5w以內(nèi)）

8月份轉(zhuǎn)一般納稅人，紅沖了之前的1%的發(fā)票，其中有一張是6月份的，然后去稅局調(diào)整了增值稅申報(bào)表，現(xiàn)在賬上應(yīng)交增值稅小規(guī)模是負(fù)數(shù)，第二季度等于把增值稅小規(guī)模的金額轉(zhuǎn)入了營(yíng)業(yè)外收入，現(xiàn)在這個(gè)負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)是沖減營(yíng)業(yè)外收入么

幫我看下 這 銷項(xiàng)稅 是不是這樣處理？ 公司是小規(guī)模納稅人， 季度未超 30萬(wàn)，普票部分免增值稅，但專票部分 需要交增值稅。是吧？ 然后，專票的銷項(xiàng)稅是不是這樣處理？ 開專票時(shí)（小規(guī)模納稅人）： 借：應(yīng)收賬款-客戶， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。 至此，就完結(jié)了，無(wú)需再搞其他了，是這樣嗎？ 普票的銷項(xiàng)稅是不是這樣處理？ 開普票時(shí)（小規(guī)模納稅人）： 借：應(yīng)收賬款-客戶， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。 至此，還沒完， 在開票當(dāng)月 還需要 再做 一筆分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。 貸：營(yíng)業(yè)外收入 是這樣嗎？老師幫我看下我有無(wú)哪里講錯(cuò)了？ 謝謝