答: 企業(yè)應(yīng)以日常會(huì)計(jì)核算記錄的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行歸類(lèi)、整理和匯總,加工成報(bào)表項(xiàng)目,形成資產(chǎn)負(fù)債表。 (一)“年初余額”欄的填列方法 資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初余額”欄通常根據(jù)上年末有關(guān)項(xiàng)目的期末余額填列,且與上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄相一致。 (二)“期末余額”欄的填列方法 1.根據(jù)總賬科目余額填列 (1)根據(jù)總賬科目的余額直接填列 “以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“遞延收益”、“遞延所得稅負(fù)債”、“實(shí)收資本(或股本)”、“庫(kù)存股”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”、“盈余公積”等項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列。 (2)根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列 貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 2.根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列 (1)應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額 (2)預(yù)付款項(xiàng)=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額 (3)應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額-與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額 (4)預(yù)收款項(xiàng)=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額 (5)“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的明細(xì)科目期末余額分析填列; 3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列 (1)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額填列。 (2)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”總賬科目余額,減去“未實(shí)現(xiàn)融資收益”總賬科目余額,再減去所屬相關(guān)明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的部分填列。 (3)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”總賬科目余額,減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”總賬科目余額,再減去所屬相關(guān)明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的部分填列。 4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列 如資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去““長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈
郭老師我今天那個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表還沒(méi)做完,您指導(dǎo)我一下,就這么點(diǎn)業(yè)務(wù),這是我用科目余額表做出來(lái)的借貸方余額,但是對(duì)于,每個(gè)數(shù)據(jù)塡到資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表里面,現(xiàn)在完全是懵的,說(shuō)白了,就是不會(huì)塡資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,本年利潤(rùn)在資產(chǎn)負(fù)債表的哪里啊,黃色的部分,不知道塡哪里
老師您好,我這有家民非企業(yè),有點(diǎn)問(wèn)題想要咨詢(xún)一下,我結(jié)轉(zhuǎn)完損益之后發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表不平,差額是720,有筆分錄是固定資產(chǎn)的360和折舊的360,可以幫我看一下怎么處理嗎
老師,我想請(qǐng)問(wèn),根據(jù)這個(gè)科目余額表,做的這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表,是哪里有問(wèn)題,報(bào)表不平呢?老師,這個(gè)是我去一家家具公司面試,他們讓我按照這張科目余額表,做資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
老師,我想請(qǐng)問(wèn),根據(jù)這個(gè)科目余額表,做的這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表,是哪里有問(wèn)題,報(bào)表不平呢?老師,這個(gè)是我去一家家具公司面試,他們讓我按照這張科目余額表,做資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。您幫我看看,我做的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,是哪里有問(wèn)題呢?
我有個(gè)問(wèn)題想咨詢(xún)一下,我現(xiàn)在在一家4s店工作,就是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有點(diǎn)不太通,請(qǐng)指教
6.28號(hào)給客人開(kāi)的普通發(fā)票,今天他說(shuō)開(kāi)錯(cuò)了要專(zhuān)票,這個(gè)怎么辦?可是我已經(jīng)把第二季度稅也交了
老師這個(gè)第一條,為啥在機(jī)構(gòu)所在地交?不是增值稅是地方稅,在當(dāng)?shù)亟粏??不是垮縣市還視同銷(xiāo)售嗎
老板要提現(xiàn)備用金每天限額2萬(wàn)。還有什么辦法提現(xiàn)
老師:增值稅納稅地點(diǎn),有固定地點(diǎn)的企業(yè),去外地,稅是不是交到當(dāng)?shù)?,而不是機(jī)構(gòu)所在地?
1、個(gè)體電商矩陣形式,都是小店鋪,店鋪感覺(jué)分得太細(xì)了,入會(huì)計(jì)分錄太麻煩,能不能收入支出按總的一天一筆做掉? 2、如果不細(xì)分,又涉及到各個(gè)店鋪的押金,營(yíng)業(yè)款到?jīng)]到賬賬,平臺(tái)提現(xiàn)到個(gè)人,個(gè)人再轉(zhuǎn)到公款戶(hù),感覺(jué)又分不清,特別苦惱。
同品名、同規(guī)格,一樣的商品但是單價(jià)不同,可以開(kāi)在同一張發(fā)票上嗎?因?yàn)?月給這家客戶(hù)送了三個(gè)訂單號(hào)的貨,合同單價(jià)分別2.84、2.53、2.40元
老師融資是什么意思呢?
甲公司于 2021 年 1月 1 日購(gòu)置一條生產(chǎn)線。方案二,2022-2025年每年年末支付了 240萬(wàn),I=10%,計(jì)算它的現(xiàn)值金額。我的計(jì)算對(duì)嗎 答案是691.62
一張藍(lán)字發(fā)票因?yàn)殇N(xiāo)售退回,可以分兩次開(kāi)紅字發(fā)票沖紅嗎
在同一張發(fā)票可以開(kāi)同品名、同規(guī)格,單價(jià)不同商品名?因?yàn)?月給這家客戶(hù)送了三個(gè)訂單號(hào)的貨,合同單價(jià)分別2.84、2.53、2.40元
備”科目余額后的凈額填列。 5.綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列 被劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)資產(chǎn),被劃分為持有待售的非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債。
利潤(rùn)表的格式一般為單步式和多步式。單步式利潤(rùn)表是將當(dāng)期所有收入列在一起,再將所有費(fèi)用列在一起,兩者相減得出當(dāng)期凈損益。我國(guó)利潤(rùn)表一般采用多步式,多步式利潤(rùn)表是通過(guò)對(duì)當(dāng)期的收入、費(fèi)用、支出項(xiàng)目按性質(zhì)加以歸類(lèi),按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)列式中間性利潤(rùn)指標(biāo),利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn),分布計(jì)算當(dāng)期凈損益