單位幫一社會組織代收代管資金，在單位掛往來賬。如果對方發(fā)生一筆收付業(yè)務(wù)，代管方要做銀行存款和往來賬減少，被代管方也需要按非營利方式建立完整的賬套，進(jìn)行賬務(wù)管理。原始憑證就一份，比如工資單、購物發(fā)票、銀行回單等，兩邊記賬會計為同一人。這種情況該怎么處理呢？

往來詢證函，如果對方回復(fù)不符，要如何處理呢？需要做那些程序呢

老師好！我們開給客戶的50多萬專票在郵寄過程中發(fā)票丟失，現(xiàn)在我方把記賬聯(lián)對應(yīng)復(fù)印件并加蓋印章交于對方，給我們反饋不能接收入賬，要求我們從來這50多萬的專票。如果重開，那么第一次開的那50多萬的專票如何處理呢？或者還有什么方法能夠解決呢？

立信會計師事務(wù)所的注冊會計師老劉負(fù)責(zé)審計甲公司等多家上市公司2020年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）注冊會計師老劉對甲公司應(yīng)收X公司的款項實施了函證程序。因回函顯示無差異，注冊會計師老劉認(rèn)可了甲公司管理層對應(yīng)收X公司款項不計提壞賬準(zhǔn)備的處理。（2）注冊會計師老劉評估認(rèn)為乙公司應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險，因此，在詢證函中未填列乙公司賬面余額，而是要求被詢證者提供余額信息。（3）丙公司2020年末的一筆大額銀行借款已于2021年初到期歸還。注冊會計師老劉檢查了還款憑證等支持性文件，結(jié)果滿意，決定不實施函證程序，并在審計工作底稿中記錄了不實施函證程序的理由。（4）因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，注冊會計師老劉決定不對丁公司應(yīng)收關(guān)聯(lián)方Y(jié)公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。（5）注冊會計師老劉向Z公司函證由其保管的戊公司存貨的數(shù)量和狀況，收到的傳真件回函顯示，數(shù)量一致，狀況良好。注冊會計師老劉據(jù)此認(rèn)可了回函結(jié)果。要求：分別考慮上述情況（1）-（5），不考慮其他

【習(xí)題】。甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2021年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：·(1）審計項目組對今年新增加的應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，對去年已實施過函證程序，今年仍未收回的應(yīng)收賬款，直接在底稿中復(fù)制了上年的信息?！?2）審計項目組成員負(fù)責(zé)填寫應(yīng)收賬款詢證函信息，甲公司應(yīng)收賬款會計負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋甲公司公章的詢證函及應(yīng)收賬款會計填寫的信封后，親自到郵局將詢證函寄出。。(3）針對寄方式的回函，A注冊會計師驗證了被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及簽名中顯示的被詢證者名稱是否與明細(xì)賬中記錄的往來單位一致。。(4）審計項目組郵寄詢證函時，在核實由甲公司提供的被詢證者的聯(lián)系方式后，未使用甲公司的郵寄設(shè)施，而是在郵局投遞詢證函?！疽蟆酷槍ι鲜龅冢?）至（4）項，逐項指出注冊會計師A的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。