我公司為鍋爐公司跟某物業(yè)合作以自產(chǎn)的鍋爐投入該物業(yè)管理的房產(chǎn)，采用收取取暖費(fèi)的方式盈利，請(qǐng)問怎么做賬繳稅？

事由是，去年分部辦公區(qū)預(yù)繳取暖費(fèi)給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報(bào)銷時(shí)的分錄是：借：取暖費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對(duì)方一把這部分取暖費(fèi)返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對(duì)方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務(wù)處理，請(qǐng)問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費(fèi) 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 沖減取暖費(fèi)，調(diào)賬 借：其他業(yè)務(wù)成本 4395.41 貸：取暖費(fèi) 4395.41 哪一個(gè)更合理，原因是什么

事由是，去年分部辦公區(qū)預(yù)繳取暖費(fèi)給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報(bào)銷時(shí)的分錄是：借：取暖費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對(duì)方一把這部分取暖費(fèi)返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對(duì)方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務(wù)處理，請(qǐng)問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費(fèi) 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 沖減取暖費(fèi)，調(diào)賬 借：其他業(yè)務(wù)成本 4395.41 貸：取暖費(fèi) 4395.41 哪一個(gè)更合理，原因是什么

達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率9%。公司以拍賣方式取得一塊土地的使用權(quán)，按規(guī)劃可建10幢總面積為28100平方米的建筑物。其中，1#樓建筑面積為2400平方米，2#樓建筑面積為1800平方米，鍋爐房、收發(fā)室等配套設(shè)施建筑面積為100平方米。該公司在開發(fā)過程中發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)以銀行存款支付土地出讓金425萬元(已取得符合規(guī)定的有效憑證)、拆遷安司補(bǔ)償費(fèi)1000萬元。(2)支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi)26.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元，增值稅稅額1.5萬元;支付某施工企業(yè)承包的地下設(shè)施、管道等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)76.3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70萬元，增值稅稅額6.3萬元。上述項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(3)土地開發(fā)完成后，將1#樓及鍋爐房、收發(fā)室等工程發(fā)包給市建一公司，1#樓合同價(jià)款218萬元(含增值稅)，工程完工結(jié)算前，以銀行存款預(yù)付工程款150萬元。(4)鍋爐房、收發(fā)室工程完工，結(jié)算工程價(jià)款39.676萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款36.4萬元，增值稅稅額3.276萬元。(5)1#樓工程

房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率9%。公司以拍賣方式取得一塊土地的使用權(quán)，按規(guī)劃可建10幢總面積為28100平方米的建筑物。其中，1#樓建筑面積為2400平方米，2#樓建筑面積為1800平方米，鍋爐房、收發(fā)室等配套設(shè)施建筑面積為100平方米。該公司在開發(fā)過程中發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)以銀行存款支付土地出讓金425萬元(已取得符合規(guī)定的有效憑證)、拆遷安司補(bǔ)償費(fèi)1000萬元。(2)支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi)26.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元，增值稅稅額1.5萬元;支付某施工企業(yè)承包的地下設(shè)施、管道等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)76.3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70萬元，增值稅稅額6.3萬元。上述項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(3)土地開發(fā)完成后，將1#樓及鍋爐房、收發(fā)室等工程發(fā)包給市建一公司，1#樓合同價(jià)款218萬元(含增值稅)，工程完工結(jié)算前，以銀行存款預(yù)付工程款150萬元。(4)鍋爐房、收發(fā)室工程完工，結(jié)算工程價(jià)款39.676萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款36.4萬元，增值稅稅額3.276萬元。(5