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趙某、李某和郭某三位同學(xué)打算成立一家企業(yè), 方案一:由三位同學(xué)每人出資0000元立一家合伙制企 現(xiàn)在有兩個(gè)方案 業(yè),該企業(yè)每年的營業(yè)收入為 400各成本費(fèi)用指出為1000元,增值稅為46 000元,消費(fèi)稅為1400元,城建稅及教育費(fèi)附加為6000元。 方案二:三位同學(xué)一共0000元,立有限責(zé)任公司, 每年的營業(yè)收入、成本費(fèi)用、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加不變。 已知:企業(yè)所得稅稅率為25%,個(gè)人分配到的股利紅利適用的所得稅稅率為20% 試比較一下以上兩個(gè)方案對三人最終收益的影響

2020-12-24 23:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-12-25 09:15

同學(xué)你好,你這道題目的數(shù)字老師看不全哦,能不能重新發(fā)一下題目

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快賬用戶9035 追問 2020-12-25 09:18

趙某、李某和郭某三位同學(xué)打算成立一家企業(yè), 方案一:由三位同學(xué)每人出資10000元立一家合伙制企 現(xiàn)在有兩個(gè)方案 業(yè),該企業(yè)每年的營業(yè)收入為 400各成本費(fèi)用指出為1000元,增值稅為46 000元,消費(fèi)稅為1400元,城建稅及教育費(fèi)附加為6000元。 方案二:三位同學(xué)一共10000元,立有限責(zé)任公司, 每年的營業(yè)收入、成本費(fèi)用、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加不變。 已知:企業(yè)所得稅稅率為25%,個(gè)人分配到的股利紅利適用的所得稅稅率為20% 試比較一下以上兩個(gè)方案對三人最終收益的影響

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齊紅老師 解答 2020-12-25 09:42

同學(xué),該企業(yè)每年的營業(yè)收入為 400 這個(gè)是不是沒有寫全

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快賬用戶9035 追問 2020-12-25 09:44

趙某、李某和郭某三位同學(xué)打算成立一家企業(yè), 方案一:由三位同學(xué)每人出資10000元立一家合伙制企 現(xiàn)在有兩個(gè)方案 業(yè),該企業(yè)每年的營業(yè)收入為 480000各成本費(fèi)用指出為1000元,增值稅為46 000元,消費(fèi)稅為1400元,城建稅及教育費(fèi)附加為6000元。 方案二:三位同學(xué)一共10000元,立有限責(zé)任公司, 每年的營業(yè)收入、成本費(fèi)用、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加不變。 已知:企業(yè)所得稅稅率為25%,個(gè)人分配到的股利紅利適用的所得稅稅率為20% 試比較一下以上兩個(gè)方案對三人最終收益的影響

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齊紅老師 解答 2020-12-25 10:39

方案一: 合伙企業(yè)利潤 480000-100000-46000-1400-6000=326600 3個(gè)合伙人每人分配 326600/3=108866.67 每個(gè)合伙人按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅: 108866.67*20%-10500=11273.33 每人到手:108866.67-11273.33=97593.34 方案二: 有限責(zé)任公司利潤: 480000-100000-46000-1400-6000=326600 繳納企業(yè)所得稅326600*0.25=81650 凈利潤:326600-81650=244950 每人分配244950/3=81650 股息紅利繳納個(gè)人所得稅81650*20%=16330 每人到手:81650-16330=65320

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快賬用戶9035 追問 2020-12-25 10:49

增值稅46000也要減嗎?

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齊紅老師 解答 2020-12-25 10:54

如果是一般納稅人的話就不用減了

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快賬用戶9035 追問 2020-12-25 11:13

如果是一般納稅人就這樣減是嗎? 480000-100000-1400-6000=380000

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快賬用戶9035 追問 2020-12-25 11:14

后面的步驟也是相似的是嗎?

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齊紅老師 解答 2020-12-25 11:15

嗯,是的,這道題主要考察的是個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅,步驟是一樣的。

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快賬用戶9035 追問 2020-12-25 11:16

謝謝老師

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快賬用戶9035 追問 2020-12-25 11:17

老師還想問一下為什么一般納稅人要減增值稅

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齊紅老師 解答 2020-12-25 11:29

其實(shí)一般納稅人,小規(guī)模納稅人都應(yīng)該減去增值稅,因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外費(fèi)用,是不影響企業(yè)利潤的。但是核算過程中,一般納稅人的增值稅核算是價(jià)外核算的,而小規(guī)模納稅人是將增值稅費(fèi)用計(jì)入成本里面的。

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