甲公司, 借:庫(kù)存商品1600 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅208 營(yíng)業(yè)外支出 192 貸:應(yīng)收賬款 2000 乙公司 借:應(yīng)付賬款? 2000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 1600 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅208 營(yíng)業(yè)外收入? 192 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1480 貸:庫(kù)存商品? 1480
甲公司于乙公司均為增值稅一般納稅人,因乙公司無(wú)法償還到期債務(wù)時(shí),經(jīng)協(xié)商甲公司同意以公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù),合同簽訂日,甲公司應(yīng)收以公司將傳的賬面余額為2000萬(wàn)元,以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500萬(wàn)元公允價(jià)值為500萬(wàn)元乙公司用于償還商品的帳面價(jià)值為480萬(wàn)元公允價(jià)值為600萬(wàn)元增值稅為96萬(wàn)元不考慮其他因素,甲公司因上述交易應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額是多少。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。因乙公司無(wú)法償還到期債務(wù),經(jīng)協(xié)商,甲公司同意乙公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日,甲公司應(yīng)收乙公司債權(quán)的賬面余額為2 000萬(wàn)元,未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。乙公司用于償債商品的賬面價(jià)值為1480萬(wàn)元,公允價(jià)值為1 600萬(wàn)元,甲公司收到以后按原材料核算。不考慮其他因素,完成甲、乙公司的相關(guān)賬務(wù)處理。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,因乙公司無(wú)法償還到期貨款,經(jīng)協(xié)商,甲公司同意乙公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組合同生效日,甲公司應(yīng)收乙公司債權(quán)的賬面余額為2 000萬(wàn)元,已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1 500萬(wàn)元,此應(yīng)收賬款于當(dāng)日的公允價(jià)值為650萬(wàn)元。乙公司用于償債商品的賬面價(jià)值為480萬(wàn)元,公允價(jià)值為600萬(wàn)元,增值稅額為78萬(wàn)元。 要求:做出甲、乙公司債務(wù)重組的有關(guān)會(huì)計(jì)處理。
2019年11月5日,甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料,含稅價(jià)為452萬(wàn)元。2020年9月10日,甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法按合同約定償還債務(wù),雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品抵償欠款。當(dāng)日,該債權(quán)的公允價(jià)值為420萬(wàn)元,甲公司用于抵債的商品市價(jià)(不含增值稅)為400萬(wàn)元。抵債商品于2020年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢,乙公司將受讓的商品作為庫(kù)存商品核算。甲公司用于抵債的商品成本為350萬(wàn)元。乙公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了22萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為9%,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求:根據(jù)以上資料分別作出甲公司和乙公司有關(guān)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2×20年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為2000萬(wàn)元,已提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元,其公允價(jià)值為1880萬(wàn)元,甲公司同意乙公司以其生產(chǎn)設(shè)備抵償全部債務(wù),設(shè)備賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元(成本為2000萬(wàn)元,已計(jì)提折舊300萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備),公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。甲債權(quán)人的會(huì)計(jì)分錄
老師,如果農(nóng)民工不匯算清繳對(duì)財(cái)務(wù)人員,企業(yè),他個(gè)人來(lái)說(shuō),有哪些風(fēng)險(xiǎn),特別是財(cái)務(wù)人員有什么影響沒(méi)有
老師,工資個(gè)稅,前幾個(gè)月申報(bào)都不超5000,六月所屬期申報(bào)了5800元,是不是累計(jì)數(shù)不超過(guò)都不用預(yù)繳?
一般納稅人酒店,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,籌備期沒(méi)有收入,進(jìn)項(xiàng)稅都是待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅稅,這個(gè)月報(bào)表已經(jīng)申報(bào)完成了。還有哪些需要操作的地方嗎?應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅不用進(jìn)行勾選認(rèn)證的操作吧?
老師,采購(gòu)蘋(píng)果的裝箱整理人工費(fèi),是記費(fèi)用還是記成本哈
知識(shí)產(chǎn)權(quán)做什么會(huì)計(jì)科目?
老師,請(qǐng)問(wèn)企業(yè)工資因資金不足,有兩個(gè)月沒(méi)有發(fā)工資了,但每個(gè)月都按應(yīng)發(fā)工資申報(bào)了個(gè)稅,現(xiàn)在要報(bào)季度報(bào)表了,是不是把應(yīng)付職工薪酬的貸方轉(zhuǎn)成其他應(yīng)付款,這樣好些嗎?
老師,建筑勞務(wù)工假如說(shuō)2.3月份申報(bào)人數(shù)1個(gè)且0工資申報(bào),現(xiàn)在合并申報(bào)5-6月工資,但是還是有一部分人員工資高可以把入職日期往前改不,前面都申報(bào)工資啦
老師 請(qǐng)問(wèn)跨區(qū)域建筑服務(wù)預(yù)繳所得稅,今年預(yù)繳的,漏記賬了,可以在6月補(bǔ)記嗎?
事業(yè)單位處置固定資產(chǎn)賬務(wù)處理
老師好,期初未繳稅額是什么意思呢?